筹资管理中资金管理制度松散(4篇)

篇一：筹资管理中资金管理制度松散

　　企业营运资金管理问题及对策的研究——以青岛海尔为例

　　目

　　录

　　中文摘要2Abstract3引言1一、企业营运资金管理的相关理论1（一）营运资金的概念1（二）营运资金的特点1二、青岛海尔营运资金管理现状1（一）青岛海尔简介1（二）青岛海尔营运资金管理情况21.青岛海尔货币资金现状22.青岛海尔存货现状23.青岛海尔应收账款现状34.青岛海尔流动负债现状45.流动资产结构分析46.盈利能力分析57.效益性分析5三、青岛海尔营运资金管理存在的问题6（一）营运资金管理制度不健全6（二）短期偿债能力不强6（三）营运资金成本管理松散7（四）营运资金运营风险高7四、青岛海尔营运资金管理的对策7（一）提高管理层对营运资金管理的重视7（二）提高企业营运资金管理能力8（三）强化青岛海尔营运资金风险管理体系8总结9参考文献9企业营运资金管理问题及对策的研究——以青岛海尔为例

　　中文摘要

　　随着我国市场经济的迅速发展，我国各企业的竞争也在逐渐的激烈起来，营运资金在企业中的影响也越来越大，因为，对于企业的发展来说，不仅占据了重要的位置，而且与业是否能够继续发展下去息息相关。然而，企业对与营运资金的运转与应用，仍在使用传统的管理制度和模式，不能适应新的社会形势，是目前各企业应当考虑的主要问题。就此，本文通过对营运资金的基本理论加以说明，再以青岛海尔股份有限公司为例，展开分析和研究了其营运资金

　　管理存在的问题。首先对青岛海尔公司的营运资金管理现状进行了解，找出了本公司营运资金管理中所存在的问题，并提出了相应的解决策略及建议，为企业的经济发展，起到了很好地促进作用。

　　[关键词]公司；营运资金；解决策略

　　AStudyontheManagementofEnterpriseWorkingCapitalandItsCountermeasuresAbstractWiththerapiddevelopmentofmarketeconomyinourcountry,thecompetitionofenterprisesinourcountryisalsobecomingmoreandmorefierce,andtheinfluenceofworkingcapitalisbecomingmoreandmorebig,becauseitnotonlyoccupiesanimportantpositionforthedevelopmentofenterprises,butalsoiscloselyrelatedtowhethertheindustrycancontinuetodevelop.However,theoperationandapplicationoftheworkingcapitalarestillusingthetraditionalmanagementsystemandmode,andcannotadapttothenewsocialsituation,whichisthemainproblemthatenterprisesshouldconsideratpresent.Inthispaper,byexplainingthebasictheoryofworkingcapital,andthentakingQingdaoHaiercorporationasanexample,thepaperanalyzesandstudiestheproblemsexistinginworkingcapitalmanagement.Firstly,itmakesanunderstandingofthecurrentsituationofworkingcapitalmanagementofQingdaoHaiercompany,findsouttheproblemsexistinginworkingcapitalmanagementofthecompany,andputsforwardcorrespondingsolutionsandsuggestions,whichcanpromotetheeconomicdevelopmentoftheenterprise.[Original:English]Idon\"tknow.Companies;Operatingfunds引言

　　目前，中国的社会经济在高速的发展，中国各企业、各公司的竞争也更加激烈。而一个企业的营运资金，不仅仅是所有流动资产和负的总和，也是体现企业是否能够偿还负债的体现。因此，企业对于营运资金的管理更是越发重视。近几年来，经济不断发展，水平不断提高，各企业对各方面的要求也是越来越高，特别是财务管理方面，而营运资金的管理在财务管理中占据主要的位置，所以，企业对营运资金的管理的要求也越来越高，随着企业之间的市场竞争环境在逐渐的发生改变，企业的营运资金管理制度也在不断地更新，如何管理企业的营运资金，找出一个既能够合理又科学的管理方案，对每一个企业来说，都存在着巨大的问题，同时，营运资金的管理也是当下中国社会发展的需要。

　　一、企业营运资金管理的相关理论

　　（一）营运资金的概念

　　营运资金也叫营运资本。是指一个企业投放在流动资产上的所有资金，具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资金，主要来源于流动负债。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额，其计算方式为营运资金=流动资产-流动负债。在企业的实际运营中，营运资金越少，收益越高但是风险越大；可以通过营运资金持有的多少，分析出企业的短期偿债能力情况。

　　(二）营运资金的特点

　　1.周转具有短期性，通常会在1年或一个营业周期内收回。企业可以通过营运资金的这个特征，以短期筹资的方式来了解企业营运资金存在不足的状况。

　　2.实物形态具有变动性和易变现性。一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。

　　3.数量具有波动性。其波动模式为：销售变化→流动资产变化→流动负债变化，这是因为营运资金中的流动资产或者流动负债会因为周到外界的影响，导致了营运资金的数量具有很大的波动性。

　　4.来源具有灵活多样性。通常具有短期借款、商业信用等多种融资方式。

　　二、青岛海尔营运资金管理现状

　　（一）青岛海尔简介

　　海尔集团创立于1984年,是全球大型家电第一品牌,目前已从传统家电产品制造企业转型为开放的创业平台。其主营业务有冰箱、冷柜、洗衣机、空调、热水器、厨电、小家电、U-home智能家居产品等的研发、生产和销售,为消费者提供智能家电成套解决方案，渠道综合服务业务提供物流、家电及其他产品分销业务。在互联网时代,青岛海尔致力于转型为真正的互联网企业,打造以社群经济为中心,以用户价值交互为基础、以诚信为核心竞争力的后电商时代共创共赢生态圈,成为物联网时代的引领者。

　　（二)青岛海尔营运资金管理情况

　　1.青岛海尔货币资金现状

　　货币资金是指可以直接用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介，是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。企业内的经济活动逐渐增多，货币作为企业的重要部分，受到的重视逐渐增强。

　　表1青岛海尔货币资金情况（单位：亿元）

　　项目2015年2016年

　　货币资金247.1235.0流动资产合计548.7695.2货币资金比率45.03%33.80%从表1中可以看出，青岛海尔货币资金中，2015年是247.1亿元，占据流动资产总额的45.03%，2016年增加到235亿元，占据流动资金总额的33.80%，2015年的货币资金占据流动资产将近一半，相比之下，2016年的货币资金降低了很多，通过运动趋势分析的方法，可以得出2016年的货币资金比2015年的货币资金降低了12.1亿元。

　　青岛海尔的货币资金管理在授权方面采取分权控制，任何银行账号的开立、变更、撤销都需要获得董事会的单独授权，银行印鉴和支票都是采用岗位分离，人员分工的方法，分人管理，严格按国家规定使用现金和银行账户。

　　2.青岛海尔存货现状

　　存货是指在企业内，所进购的原料以及生产出来的产品，大多数企业中，都会存在存货的现象，根据生产、销售的情况制定存货的数量。

　　表2青岛海尔存货情况（单位：亿元）

　　年份2015年2016年

　　存货资金85.6152.4存货周转率7.36%6.90%从表2中看出，青岛海尔企业2015年的存货资金为85.6亿元，存货周转率为7.36%，说明企业资金浪费严重。2016年的存货资金为152.4亿元，存货周转率为6.90%，从这些数据中看出，青岛海尔企业存货资金上涨幅度很高，从2015年到2016年，存货资金上涨将近一半，存货周转率有所下降，可以说明2016年青岛海尔销量增加，因此增加了存货量。青岛海尔的存货盘存采取的是永续盘存制。

　　3.青岛海尔应收账款现状

　　应收账款是企业在一年内赊销产品的应收款项，很多企业在销售的过程中，为了增加销售量，会赊销给一些信用较好的老客户，因此会产生一些应收账款。

　　表3青岛海尔应收账款情况（单位：亿元）

　　2015年2016年

　　营业总收入897.51190.7应收账款61.4122.5其他应收款4.7911.80应收账款总额66.18134.2占比7.37%11.27%从表3中看出，青岛海尔2015年营业总收入为897.5亿元，应收账款总额为66.18亿元，在营业总收入中占比7.37%，2016年青岛海尔营业总收入为1190.7亿元，应收账款总额为134.2亿元，占营业总收入的11.27%根据青岛海尔2016年年报可以知道，青岛海尔2016年期末的应收账款中前5名的金额总计为46.2亿元，在应收账款的账面余额中占比36.51%，坏账准备金额0.69亿元，其中本期计提、收回或转回的坏账准备情况为0.34亿元，本期实际销账的应收账款为0.21亿元。

　　4.青岛海尔流动负债现状

　　流动负债是指企业在一年内或者一年以上所产生的费用、借款等。其中含了应付账款、短期借款、应交税费、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债和其他流动负债。

　　表4青岛海尔流动负债情况（单位：亿元）

　　2015年2016年

　　短期借款18.7181.7应付账款147.1205.9应付职工薪酬12.324.0应交税费9.116.2应付利息0.20.3应付股利1.31.5其他应付款60.693.6一年内到期的非流动负债0.729.7其他流动负债00.2流动负债合计397.8734.5从表3中看出，青岛海尔2015年流动负债合计为397.8亿元，2016年流动负债合计为734.5亿元，2016年的流动负债要比2015年的流动负债多了336.7亿元，将近一半。其中2016年的短期借款比2015年增加了163亿元，应付账款增加了58.8亿元，应付职工薪酬增加了11.7亿元，应收税费增加了7.1亿元，应付利息增加了0.1亿元，应付股利增加了0.3亿元，其他应付款增加了33亿元，2016年一年内到期的非流动负债为0.7亿元。

　　5.流动资产结构分析

　　表5青岛海尔资产结构分析表（单位:亿元）

　　指标2015年2016年

　　流动资产548.7695.2非流动资产14.526.5流动资产占比72.252.9从表5中看出青岛海尔2015-2016年流动资产与非流动资产的情况，青岛海尔的流动资产在资产的结构所占比重很高，从2015年的548.6亿元增加到695.1亿元，其主要原因是青岛海尔扩大了公司规模，销量上升，公司也在继续建造，因此数量在上升，即为公司的非流动资产。

　　6.盈利能力分析

　　表6盈利能力分析（单位：亿元）

　　指标2015年2016年

　　增长率

　　主营业收入897.51190.732.67%主营业成本845.31136.734.47%营业利润64.571.210.39%所有者权益合计324.0375.815.99%根据上表6分析可知，青岛海尔的营业利润比率是逐年上升的趋势，这说明了企业的盈利能力是逐年提高的，但是2016年的营业成本比2015年的营业成本

　　提高了34.47%，这主要的原因是因为业务量的增加和原材料价格的上涨所致，在利润增加的情况下，如果成本增加的比例高于收入，说明要注意控制成本。

　　7.效益性分析

　　表72015年~2016年青岛海尔周转性指标（单位：亿元）

　　周转率指标2015年2016年

　　周转天数2015年2016年

　　存货周转率7.366.90存货周转天数4952应收账款周转率14.049.73应收账款周转天数2628流动资产周转率1.491.91流动资产周转天数249188从表7中看出2016年青岛海尔的周转率比2015年周转率指标有所下降。青岛海尔在2015年的存货周转率为7.36%到2016年的周转率下降到了6.90%，存货周转率下降，周转天数从49天上升到了52天，说明企业的库存商品出现滞销，企业资金周转也可能会出现困难；但是，相比相同行业格力的存货周转率可知，青岛海尔的存货周转率相对来说还是比较低的，这也表明了青岛海尔存在较大的上升空间。2016年青岛海尔的应收账款周转率为9.73%,比2015年下降了4.31%，应收账款周转天数上升，这说明了青岛海尔当期的资产流动性较弱，短期偿债能力明显下降；应收账有所延迟，导致账龄较长；加大了收账的费用和坏账损失。倘若公司的应收账款能够及时收回来，公司的资金使用效率就能有所提高了。

　　三、青岛海尔营运资金管理存在的问题

　　（一）营运资金管理制度不健全

　　通过对青岛海尔营运资金管理现状的研究，分析其日常的资金管理方式，可以看出，青岛海尔的营运资金管理制度还不够完善，在资金管理方面依旧存在着很多问题，而且企业在对资金管理过程中，缺乏一定的管理体系和考核标准，在这种情况下，就会严重的影响到企业对营运资金的管理和控制，同时也无法规范企业的各个环节的操作，引发企业内部资金的混乱，严重的制约企业的发展。减缓资金在采购渠道的流转速度;销售内部控制不完善则对销售行为产生不利影响，从而导致应收账款的比重上升，增加企业的偿债风险。考核制度不完善，考核机制不健全，则不能很好的调动员工的工作积极性。如对于采购人员来说，没有针对他们的制定明确的考核标准，也没有制定相应的激励机制，在

　　这种环境下，企业在选择供应商时，就会以管理者的主观意识为主，缺少一定的评价标准，很难对采购环节进行优化，缺少对企业营运资金的统一管理，无法系统化的对营运资金

　　的运行进行有效的控制和管理，一旦出现问题，无法及时的做出反应，从而对企业造成巨大的损失。

　　（二）短期偿债能力不强

　　通过对青岛海尔营运资金管理现状的分析可以知道，2016年企业的资产在流出企业，存货滞销，应收账款增加，负债也大幅度增加；存货周转速度慢，造成存货变现能力弱，变现价值低，因此，可以发现青岛海尔的实际短期偿债能力不强。

　　表8青岛海尔2015年及2016年流动性指标评价表

　　指标2015年2016年

　　流动比率1.380.95速动比率1.160.74现金比率62.1232.0结合上表8，可以看出,2016年青岛海尔的流动比率、速动比率和现金比率都有所下降了，表明了企业的短期偿债能力有所下降了，这对于企业经营来说是非常不好的，（三）资金的成本管理松散

　　通过对青岛海尔存货现状的分析、盈利能力的分析，结合其日常的管理中发现，在营运资金的成本管理方面不够严谨，太过松散。盲目采购，库存负荷，导致了成本的增加，在进行内部生产及经营成本的管理上有所欠缺，材料损失成本较大。这几年来，企业在进行生产的时候都在不断的增加生产设备及公司员工，在市场上的营销领域也在不断扩大，虽然这是好的现象，但是企业在很多经费的支出方面没有进行合理的预算，这样就会导致企业很多不必要的资金大量流失，对企业造成损失。

　　(四）营运资金运营风险高

　　营运资金在流动过程中存在风险。现如今，我国内部企业大多具有不足的自有资金，较大流动性风险波及大部分企业，造成这一现象的因素主要有两个方

　　面，一方面是我国大部分现存企业在具有流动性的资产分布方面有很多款项，这些款项很多集中在存货项目上、以及企业的应收账款等项目，它们具有较差的变现能力，在这种情况下营运资金在企业中流动就会产生很大的风险性。另一方面是企业在不断发展壮大过程当中就会显露一些问题，企业的原有通用模式受到限制，比如通过以新还旧模式去偿还到期债务，加大了流动性的风险。如果企业一旦陷入到流动性风险当中，那么企业的正常的生产经营就会受到严重的影响，甚至让企业面临破产。

　　四、青岛海尔营运资金管理的对策

　　（一）提高管理层对营运资金管理的重视

　　为了加强青岛海尔的营运资金管理，制定出合理的方案，管理者们应该加强对营运资金管理方面的认识，自上而下的灌输营运资金的管理理念，在日常经营的过程中，企业管理者应该对营运资金的适用范围进行划分，这样才能更好的对其进行管理。此外，必须将营运资金的管理视为公司管理的重要部分，要灌输到企业的各个部门和各个环节，而且为了保证营运资金的有效运行，定期开展有关方面的培训，在企业内部形成一种良好的氛围，员工和管理者之间互相监督，只有从企业的高层管理者开始，加强对营运资金管理的重视，不断完善企业内部营运资金管理的相关政策，对企业的各个环节进行深化完善，才能发挥企业营运资金管理的作用。

　　（二）提高企业营运资金管理能力

　　很多企业的管理者在公司日常经营活动的时候对营运资金管理方面会很欠缺，导致营运资金管理在公司中不受重视。因此，青岛海尔要想在很大程度上提高企业的营运资金管理的效率以及质量，至关重要的一点就是企业要尽快从国外引进先进的营运资金管理的知识体系。

　　首先，公司在日常生产经营活动中需要不断的提高的企业的利润，同时在市场营销过程当中，管理层应认识到营运资金管理的重要性，如果企业还单一的为了盈利而进行生产活动，这样的做法是不合理的，必须加以改进。其次，管理者们必须不断提高管理企业的水平与能力，营运资金管理应引入渠道管理的思想理念，使得生产、采购、销售各个方面渠道的结构得以优化，努力坚强市场竞争力，提高企业的市场价值。再次，企业不光要提高管理能力，同时也要提

　　高企业的组织领导能力，才能保障有效执行企业营运资金的管理，同时，宣传和学习的手段要宣传到企业的每一个部门内部，使得每一位员工意识到营运资金的管理不仅仅是企业本身的问题，而是与他们每一个人都是息息相关的，才能让企业经营更加健康、更加长久的发展。

　　（三）强化青岛海尔营运资金风险管理体系

　　青岛海尔应该深入并且详细的了解本公司在日常生产经营时的状况，只有了解了公司在市场中的发展情况，才能知道企业产品的需求情况。了解了这些，企业就可以根据在市场上调研的结果，确定合理的产品产量，从而使得企业能够很大程度上掌握营运资金的需求量，这样企业在日常生产经营过程中各项款项的需求都会得到满足，不会出现债务无法偿还的局面。让企业的日常生产经营活动得以正常进行和得到保障。

　　为了有效的控制流动性的风险，首先，要控制好流动资产各项目的比例，一般情况下，每个企业变现能力体现在流动资产各项目中是有所不同的，因此，保持合理的比例关系在流动资产内部组织结构之间就变得非常重要。其次，企业流动资产的资产质量也要得到足够的重视，使得管理质量得到保证。企业要防止一些不良现象的发生，例如不能随时用资产进行支付，要控制好资产，不能让资产的账面价值大于资产的变现价值，企业流动资产的质量能够得到有效保证，从而使得企业营运资金流通更加顺利。

　　总结

　　每一个公司在发展的过程中，内部的营运资金管理都会出现一些问题，其中主要表现在对利益的追求，进而使得对资金的管理得不到有效的监督。因此，就更要看重营运资金管理在企业中的重要性，加以保证企业能够持续发展，健康发展，这也是为企业提升竞争力的一种方式。所以本文在进行研究前先了解了有关营运资金管理的相关概念，然后针对青岛海尔的营运资金的该款以及日常管理的制度进行探索，最后，发现公司中存在的营运资金的管理问题，提出了相应的解决对策，进而帮助公司实现健康的营运资金管理。理解营运资金管理的相关理论，并总结青岛海尔营运资金的特点然后结合青岛海尔的营运资金实际情况，解决问题。

　　参考文献

　　[1]刘文霞.业营运资金质量管理问题研究[M].延安大学.2010：P1-52[2]罗文君.哥伦公司营运资金管理问题研究[M].华东理工大学.2014：P1-50[3]夏云华.企业营运资金管理中的问题及对策[J].企业研究.2013：P75-76[4]王萍.企业营运资金管理中存在的问题及对策[J].时代金融.2013：P211-212[5]郭雅琪.ZH公司营运资金管理问题研究[M].湖南大学.2014：P1-65[6]张萍.房地产企业营运资金管理效率研究[M].西安建筑科技大学.2014：P1-78[7]王晓明.营运资金管理风险控制研究—以四川长虹公司为例[M].安徽财经大学.2016：P1-51[8]高璐.化工企业营运资金管理问题与对策研究[M].首都经济贸易大学.2017：P1-57

篇二：筹资管理中资金管理制度松散

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　第一篇：企业资金管理中存在的问题及对策

　　**大学本科毕业论文

　　题

　　目：企业资金管理中存在的问题及对策

　　学

　　号：

　　学生姓名：

　　院

　　部：

　　商务学院

　　专

　　业：

　　会计学

　　年

　　级：

　　班

　　指导老师姓名及职称：

　　完成日期：2012年04月23日

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　内

　　容

　　提

　　要

　　资金是企业生存和发展的“血液”，资金管理始终贯穿企业生产经营活动的全过程。资金管理作为企业财务管理的中心，是一项常抓不懈的重点工作，资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标准，而且直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。近年来，由于企业、行业之间的竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾日益突出，严重的制约了企业的生存和发展。同时资金管理水平严重的制约着企业整体水平的提升。要提高资金的使用效益

　　,增强企业活力,就必须采用相应的资金管理的对策和措施。

　　本文分为三大部分：第一部分通过对资金管理概念的描述加深对资金管理概念的理解，充分的体现资金管理的意义；第二部分举例说明资金管理在企业中的实施情况，明确资金管理在企业的地位、作用。直接提出企业在资金管理水平以及资金管理思想上面存在的问题；第三部分有针对性的对资金管理的问题提出解决的方法。资金是企业赖以生存和发展的血液，是财务管理的集中表现。企业要想在市场竞争中求发展就需要知道本企业在资金管理方面存在的不足，通过对企业资金管理方面存在的问题进行分析，有针对性地提出了加强资金管理的对策，找到好的方法解决企业存在的资金管理方面的问题。

　　关键词：资金管理

　　预算

　　财务监督

　　目

　　录

　　一、资金管理概述................................................1（一）资金管理的定义.........................................1（二）资金管理的意义.........................................2（三）资金管理在企业的实施情况...............................4二、企业现行资金管理出现的问题..................................6（一）资金管理水平低、使用效益差.............................6（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制.......................6（三）资金流转的内部控制制度流于形式.........................7三、企业现行资金管理问题的解决方法..............................7（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理.7（二）推行会计委派制度和内部审计制度，强化财务监督...........8（三）从技术手段上，大力应用计算机信息技术..................10参考文献.......................................................12企业资金管理中存在的问题及对策

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　近年来，国内外多家大型的企业轰然倒下，很多公司的技术、产品和服务在市场上依然有竞争力，究其原因发现多数公司却是在资金链上出了问题，企业在追求规模的持续扩张和利润的增长的同时，忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。

　　从而引发一个令人深思的问题——从财务管理角度，评价一个企业可持续增长的真正价值看什么？从管理角度，如何提高资金效益、改善资金结构、加强资金风险监管，给企业提供足以支撑其长远发展的充足的、均衡的资金流则成为关键。因此，建立科学的资金管理体系，已成为大多数企业普遍的共识。

　　一、资金管理概述

　　（一）资金管理的定义

　　笼统说来，资金管理就是关于资金筹集、使用和分配的管理。它以企业资金活动为对象，通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标。资金管理主要包括预算管理、筹资管理、投资管理和营运

　　资金管理。

　　1.预算管理

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　预算是“使企业的资源获得最佳生产量和获利率的一种方法”。是资金投量、投向、投放时间得总体计划方案。预算管理的实质是

　　1对资金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入预算、统筹安排、科学管理。

　　2.筹资管理

　　筹资是企业通过一定的渠道，综合运用各种方式，经济有效地筹集资金的活动。筹资管理要解决的问题是如何取得所需资金，包括向谁、什么时候、筹集多少资金。

　　3.投资管理

　　投资时企业投入财力以期望在未来获得收益的一种行为，它是企业存在和发展的主动力，投资管理要解决的问题是如何充分合理地确定投资规模及资金流向，以求得较高的投资回报。

　　4.营运资金管理

　　加强营运资金管理就要解决如何加速营运资金周转、缩短循环时间。即追求最大程度的流动性，使营运资金占用最小，企业收益最大。

　　（二）资金管理的意义

　　在市场经济体制下，企业的资金好像人体的血液不停的周转、循环。企业的资金周转、循环是否通畅、有序、有效，是影响企业生存发展的根本条件。在计划经济时期，企业资金根据需要由国家拨给，产品生产出来由国家统购包销，企业基本上不承担任何经济风险。在市场经济的今天，所有企业都要在市场竞争中求生存、求发展，所需

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　资金要企业自己设法筹集，产品销售市场要企业自己去想法开创。社会主义市场经济体制虽为企业提供了多样化的筹资渠道、筹资方式和资金使用的自主权。同时也要把企业推向激烈的市场竞争中去承担经济风险。所以企业在筹集资金时，要省时度势，既要把握眼前，更要洞察未来：企业在使用资金时，要科学合理，既要突出重点，又在

　　全面照顾。不论是筹资还是用资，企业都要充分收集、分析有关信息资料，反复测算，多方论证，规避风险，力求取得更高的回报率，使资金从筹集到运用形成良性循环，在竞争中取得主动地位，促进企业在市场竞争中健康、稳步、快速发展。

　　随着社会主义市场经济的建立健全和发展，资金管理显得越来越重要，资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之处，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量得资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的。同时，它具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。缺乏资金企业将丧失最基本得生存权利，更谈不上企业发展和获利。因此零售企业加强资金管理的工作显得尤为

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　重要。

　　（三）资金管理在企业的实施情况

　　就拿零售企业来说，零售业已进入微利时代，想盈利必须有规模，要规模。必然走连锁之路。据中国连锁经营协会统计。2008年半年，全国消费品零售总额增长8.6%，而位居前30名的连锁企业的销售额增长高达39.2%。连锁经营的主导地位日益凸显。但是，大规模并没有带来大盈利。一边开店一边沦陷的现象层出不穷，资金链之痛是连锁企业快速发展的一块心病，不少企业的利润体系非常不合理，比如：有些企业商品利润与通道利润之比达到了1:8，导致连锁企业长期运行在高危状态，作为连锁企业的“中场核心”——资金管理的缺失，是造成这种现象的原因之一。

　　在市场经济条件下，拥有一定数额的资金，是企业进行经营活动的必要条件，是赖以生存的基础。在企业的财务活动中，资金始终是

　　一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理更是企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务管理理念、管理模式、管理手段面临着严峻的考验和挑战，传统的零售企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段的弊端也愈加突出。企业能否在市场竞争中取胜的一个重要因素就是资金的合理运作。因此，加强资金管理，加速资金周转，降低资金成本，已成为企业财务管理的重中之重。

　　1、资金管理在企业的地位

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　资金管理在企业管理中处于中心地位。现代企业管理内容是多方面的，除资金运动管理外，还有物资管理、营销管理、安全管理、劳动人事管理等等，这些管理活动无一不需要一定数量的资金运作为其管理活动的物质基础，所有这些管理活动，都只有在企业经营管理活动的某一方面起着特定作用。而资金运动的管理则不然，它在企业经营管理活动中，可以说无处不在，渗透到企业的各个方面，贯穿着企业生产经营管理活动的全过程。且管理成效如何，直接影响到企业的兴衰存亡。

　　2、资金管理对企业的作用

　　在企业中资金是在不断循环运动中发挥效果，产生增值。资金管理的各个环节具有时间的承前启后，空间上的同时进行。在市场经济的今天好的资金管理方法及制度可以给现代化企业带来了广泛的筹资渠道。企业领导人和财务部门根据企业发展的要求、资金市场供求状况、资金成本高低、未来经营成果大小等诸多因素对信息进行收集及经济评估和预测，选择合理的资金管理方法选择资金来源，保持资产与负债的相对平衡，既要保证资金来源渠道畅通，又要保持有防范财力风险的能力。正确的资金管理资金管理方法及制度能为企业提供可靠的财务信息，是企业进行再决策的依据。是财务管理进行决策分析、编制财务预算、实施财务控制、评价财务管理工作质量的重要依据。

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　二、企业现行资金管理出现的问题

　　（一）资金管理水平低、使用效益差

　　尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变的盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：1.银行账户多，资金分散。2.资金占用方面管理不善。

　　例如：某大型家电零售企业，由于销售的产品迎合了消费者得眼光，加上销售渠道遍布全国。使得很快占领全国市场，为扩大市场占有率，不断增加销售门店，产品仍供不应求。企业为此向银行借贷庞大金额用于扩大经营规模、购置更多产品，生产经营更加红火。适逢其时，国家要求各商业银行清理企业多头开户，在要求该企业申报开户情况时，连企业自身都难以相信的是，它在各银行竟然开立了近30个账户，存款总额在归还银行贷款后，还可以使企业的流动资金正常运转。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的资金成本。

　　（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制

　　企业以利润指标考核为主要管理模式的公司，在所属单位完成利润指标的前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制、导致决策的失误。

　　（三）资金流转的内部控制制度流于形式

　　以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资

　　金的耗费。收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。

　　三、企业现行资金管理问题的解决方法

　　（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理

　　预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实施上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业应建立健全全面预算管理机制，预算范围由单一经营性资金计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　的编制、分析、审批、监督、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。实施资金预算管理应遵循以下程序：第一、自下而上逐级编制资金预算计划。第二、自上而下，通过一定的会议形式审批预算。第三、执行严密的预算调整程序。原则上各级预算一经批准确定，不得更改；但因特殊事由，需要调整的，应遵循严密的审批制度。第四、建立严格的监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，采用预算管理和定额考核，实施动态监控、量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金，应按照公司内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证生产经营资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营资金时跟生产经营联系不太紧密的资金，这部分资金应本着节俭、必须适度的原则来管理，力求压缩总额开支。

　　计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。公司应侧重搞好投资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划，集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现资金的集中、统一

　　调度和有效控制。

　　（二）推行会计委派制度和内部审计制度，强化财务监督

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　1、推行财务负责人委派制度和内部审计制度

　　确保资金流信息传递的及时、准确。针对企业的实际情况，制定资金流管理制度。围绕资金流的各种信息建立考评体系，作为考核企业经营班子和财务负责人工作业绩的重要依据之一，力求确保资金使用过反馈信息的畅通、及时、准确。目前有些单位的财务管理未能渗透到重大决策项目，财务负责人只能是事后的核算和监督，同时人事关系从属于单位负责人，客观上造成重大项目的实施过程缺少有效的财务监督，资金流的信息得不到真实和及时的反馈。企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制、使预算取得实效、资金流信息真实的保障。公司应建立内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，前移监督关口，变过去的事后监督为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对其全资或控股子公司的投资、资金流向、财务状况变动等情况适时全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。要将企业内部预算审计和外部的财务审计结合起来，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计、外部审计主要是对其财务报表、账目、凭证等的合规性进行审计。

　　2、强化财务监督

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　进一步加强资金周转各环节的可空性。这是对推行全面预算监督管理的补充。企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就经紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资金流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营

　　2活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管

　　理。监控的重点包括：资金收入方面，应收款项是否应收未收或缓收，处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因：资金支付方面应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异。

　　（三）从技术手段上，大力应用计算机信息技术

　　企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广和使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，从财务管理，物流管理，营销管理，生产管理等环节由易到难逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的3原则。依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统。做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此，应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、并发使用国际先进的ERP（企业资源计划）系统软件，是企业内部信息化发展的基本方向。企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享。

　　通过对企业资金管理的探讨和分析，我们可以看到，企业的资金管理对于企业的生存与发展尤为的重要。所以要建立一套适应市场经济发展，适应社会需要的资金管理方法，最后做到优化资金的结构，拓宽筹资的渠道，提高资金的使用效率。还需要企业不断地总结自身的情况和特点，结合自己的现状，运用好的资金管理方法让企业的资金管理工作最终迈上新台阶，使企业看的更高，走的更远！

　　注释：

　　1谢向阳.《浅谈企业流动资金管理》.《煤炭经济研究》，2008年，第2期

　　2吴明祥.《加强流动资金管理实现企业理财目标》.《科技咨询》，2006年，第5期

　　3孙金水.《论企业集团的财务分层与资金管理》.《中州大学学报》，2006年，第2期

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　参考文献

　　[1]谢向阳.《浅谈企业流动资金管理》.《煤炭经济研究》，2008年，第2期

　　[2]范晓蓉.《关于企业加强流动资金管理的理论思考》《会计之友》.，2006年，第10期

　　[3]鲁红.《

　　资金管理是财务管理的中心》.《林业科技情报》,2009年，第7期

　　[4]杜杰.《论企业集团资金管理的新理念》.《煤炭经济研究》，2005年，第2期

　　[5]吴明祥.《加强流动资金管理实现企业理财目标》.《科技咨询》，2006年，第5期

　　[6]孙金水.《论企业集团的财务分层与资金管理》.《中州大学学报》，2006年，第2期

　　[7]王芳.《浅谈如何加强企业资金管理》.《山西财税》，2009年，第7期

　　[8]薛映桃《浅谈如何加强企业资金管理及控制》.《现代经济信息》.，2009年，第21期

　　[9]郝钫.《浅谈如何加强企业资金管理》.《冶金财会》，2008年,第4期

　　[10]李沛林.《浅谈企业资金管理》.《冶金财会》，2009年,第7期

　　第二篇：企业资金管理存在问题及对策

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，而资金管理是企业财务管理的重要组成部分。本文通过对我国中小企业货币资金管理相关问题的分析，对大多数中小企业制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题的存在及原因做出了分析，提出了改善企业外部经营环境，加强内部管理，完善资金管理制度，构建行之有效的财务监督体系等解决方案，希望我国中小企业不断的完善自身的管理，提高经济效益。

　　关键词：中小企业；资金管理；制度；对策

　　ProblemsandCountermeasuresinthemanagementofenterprisefundsAbstract:thesmallandmedium-sizedenterpriseisanimportantpartofthenationaleconomy,andthefundmanagementisanimportantpartoffinancialmanagementofenterprises.Inthispaper,throughtheanalysisoftheproblemsrelatedtothemonetaryfundmanagementofChina"ssmallandmediumenterprises,forthemajorityofsmallandmedium-sizedenterprisesystemisnotperfect,thereareinternalmanagementconfusion,thelackofsoundinternalmonetaryissuesystem,inadequatesupervisioncontroloftheexistenceandreasonhasmadetheanalysis,putforwardtoimproveitsexternalenvironment,strengtheninternalmanagement,improvefundmanagementsystem,theconstructionofeffectivefinancialsupervisionsystemsolutions,hopestoimproveitsmanagementofChina"ssmallandmediumenterprisesconstantly,improveeconomicbenefits.Keywords:smallandmedium-sizedenterprises;financialmanagement;system;countermeasure企业资金管理中存在的问题及对策

　　中小企业是国民经济的重要组成部分，对社会经济的发展和稳定起着举足轻重的促进作用。随着中小企业集群在我国经济社会发展中的地位和作用越来越突出，已成为推动经济快速增长的重要力量。但是，目前我国中小企业举步维艰，失败率较高，企业的平均寿命在3-5年，其中一个非常重要的原因就是在于中小企业的资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督

　　力度不够等问题，使中小企业的信誉和盈利能力下降。只有搞好资金管理这个中小环节，采取科学合理的管理和控制措施，才能提高中小企业的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。

　　一、资金管理的概述

　　(一)货币资金的涵义

　　货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金

　　货币资金按其存放地点和使用用途的不同可以分为现金、银行存款和其他货币资金。现金即存放在企业的货币资金，包括库存人民币和外币。这里需要指出的是，我国会计上所界定的“现金”的概念与西方会计上所界定的有着一定程度上的不同。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金既包括库存现金、银行存款，也包括其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇票等等。银行存款就是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。[1](二)企业留存货币资金及加强管理的必要性1.企业留存货币资金的必要性

　　由于货币资金的流动性强，但其盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言，企业可以通过银行存款获取一定的利息。但相对而言其利益不会太大。但是，企业之所以运转，可以说完全是因为资金在流动。资金的不足，就有可能会导致一些管理者无法根据市场的变化采取积极的应当措施，无法采用那些实际而又有效的方法来应当现实中面临的各种问题。因此，企业必须留有一定的货币资金来满足各种需求。

　　企业的资金以货币资金的形态存在能够满足企业应付日常交易的需求。比如企业可以利用存在的货币资金及时支付员工的工资、偿还到期的债务、按时交纳税款等发生频繁，而且金额较多的资金。另外，为了应付市场紧急情况的出现，企业也应当留有一部分的货币资金作为储备。如当企业出现没有事先预料到的生产问题，客服违约等情况

　　时，企业就可以轻松应当。同时，为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等能够短期获利的情况时，企业留存的那部分货币资金就可以发挥出它的用途。为此，企业留存一定数量的货币资金对企业而言是必须的。

　　2.加强货币资金管理的必要性

　　随着中国企业整体竞争力的大大增强，企业内部出现了一些不容忽视的问题。由于外部环境的复杂性，人们思想意识的多元化，企业内部控制环节薄弱，管理松弛的情况日益突出。企业内部会计监督不健全，管理和控制的弱化，更为一些违法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制，把支付款项所需的全部印章及相关票据集中交由一人保管，这就导致了伪造发票凭证、挪用公款等违法行为时有发生。

　　货币资金在单位的各项活动中起着极其重要的作用，单位必须确保留有一定数量的货币资金存量，但货币资金的存量又不能过多，否则就会导致资金的闲置和潜在损失的存在，使

　　企业面临的风险加大。因此，建立规范的货币资金管理制度，并能够有效地实施具有十分重要的意义。主要体现在以下几个方面:（1）加强资金管理可以缓解企业资金不足的现状

　　目前企业在资金运用方面存在的问题主要包括以下两个方面：一方面企业自感资金紧张，对于需要投入大量资金的项目过于谨慎，多持于观望态度，迟迟不能做出决策，最后只能贻误了发展的最好时机；另一方面，大量企业资产不能得到合理有效的利用，尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其他方式的形式将这些闲置的资产聚集起来加以利用，这对于企业自身来说就相当于增加了资金投入，从而也间接地缓解了资金紧张的问题。

　　（2）加强资金管理可以规范企业经济行为，促进企业的健康发展

　　近年来，由于全球金融危机的影响，许多企业都面临着不同程度的效益滑坡，企业财务管理不善，财经纪律松弛的现象屡见不鲜。许多企业还不同程度的存在账务不符，虚盈实亏的问题，甚至有相当一部分财务管理的基础工作严重倒退。这些企业经济效益低下的原因，虽说有一大部分是客观原因，但究其根源还要归功于企业整体素质和市场竞争力不强的影响。因此，企业要想健康发展，就必须加大对货币资金的管理。（3）加强资金管理有利于扩大企业的资金规模

　　目前，企业在资产管理方面主要存在着两大问题。一方面，企业大量资产闲置浪费；另一方面，资产重复分散，无形形成规模效益。如果企业可以加强对资金的管理，能够创造出规模效益，这对企业来说就可以迅速加快其资产积累，在扩大生产规模的同时，为自身创造出更多的利润。

　　(三)企业货币资金管理的目标

　　货币资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。对于任何一个企业来说，为了自身的持续发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即货币资金的流入与其流出要相等。同时也要保证资金在其运动过程中得到有效地利用，充分发挥其使用效率。

　　货币资金管理是企业现代管理的一项重要内容。企业在建立和实施货币资金内部管理制度中，至少应当强化对一下关键环节的风险控制，并采取相应的措施：（1）加强管理货币资金的财务人员的整体素质，严格对专业技术的要求。（2）明确责任分工、权限范围和审批程序，科学合理的进行机构设置和人员配备；（3）建立健全的内部货币资金管理制度，现金和银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。[2]与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴与有关印章的管理应当严格有效。

　　二

　　中小企业货币资金管理存在的问题及成因分析

　　（一）中小企业货币资金管理存在的问题

　　1.中小企业多为家族经营企业，其内部管理不规范，缺乏科学的管理办法

　　根据中国社科院在2004年对中国民营企业竞争力研究课题中的调查结果显示：在对736个民营企业进行的调查中，有72.36%的企业业主及家族成员共同拥有90%以上的股权；有455家企业承认自己企业本质上是家族式企业。由此可见，我国大部分的中小企业仍为

　　家族企业，其企业管理者缺少相应的经营管理经验和科学的管理办法，这样使企业缺乏规范、科学的管理，而且对于一些重要部分，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的会计岗位，这样就使企业的货币资金缺乏规范的管理，时常会导致

　　贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。

　　2.中小企业的管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱

　　中小企业的管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理的重要性。尤其是中小企业，企业的所有者总觉得钱是他们自己赚回来的，怎么关、怎么用都是自己的事，与国家的财经法律法规无关。因此，他们在对资金的筹集、使用和分配上就缺少了科学性与合理性，从而使企业缺乏健全的货币资金管理制度，即使有也不能很好的执行，这样就使企业的货币资金管理存在很多漏洞。

　　3.企业财务人员素质不高缺乏应有的专业技术知识和职业道德

　　中小企业所有者的“任人唯亲”常常导致企业内部会计机构设置不符合规定，会使人员没有从业资格证就上岗的现象屡见不鲜。再加上平时也不注意学习积累，会计知识贫乏，不按科学的方法进行财务处理，仅仅只是按照自己的理解去做，这样就导致企业的会计资料乱、缺、脏的现象严重。而且有些会计人员的法制观念不强，缺乏应有的职业道德，时有违反财经纪律的行为发生。

　　4.缺乏健全的货币资金内部控制制度

　　企业的财务规章制度是否完善，货币资金的内部控制制度是否健全，直接关系着企业的货币资金能否健康运转，关系着企业的财产能否安全无恙。我国中小企业的货币资金管理普遍存在着货币资金内部控制制度不够完善的现象。这就为企业的发展埋下了隐患。我国中小企业货币资金内部控制制度不完善主要表现在以下几个方面：

　　（1）会计、出纳岗位责任划分不去，缺乏合理的监督和牵制制度

　　我国会计法规定，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记工作。会计工作岗位可以一人多岗，但不相容职务应该互相分离，形成相互牵制的局面。但我国中小企业规模

　　小、业务频繁、会计核算简单、会计制度又不健全，常出现会计工作岗位的设置不符合规定的问题。企业所有者出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”。有些单位会计、出纳由同一个人担任，会计也可以收取现金，个人办理货币资金业务的全过程；有些单位出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼着会计凭证、账簿及银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计工作。因此财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。这不仅违反了会计法规定，也无形中给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款提供了机会，最终让企业蒙受损失。

　　（2）库存现金和银行存款的管理不规范

　　①现金管理中：一方面，中小企业普遍存在着不执行规定库存现金限额的现象，超限额留存库存现金不及时送存银行的现象更是时有发生。例如，有些企业用现金结算一千元以上甚至上万元的开支的现象都是比较常见的；另一方面，中小企业私设“小金库”，将取得的销售收入等坐收坐支的现象比较普遍，而且企业内部的现金不定期盘点制度不能很好执行，这就给“白条”抵库公款、私存挪用现金或公款私占等违法行为的发生提供了机会。[3]这样就使得企业的现金管理制度形同虚设，进而导致企业的资金流失。

　　②银行存款管理中，首先，中小企业账户的开立具有随意性，而不是按照企业经营管理实际的需要开立的，有些企业往往随意开立账户，有的甚至开立多个户头，进而从中套取现金，截留公款等；其次，一些企业不能严格遵守银行的结算办法，对于应使用转账方式支付的款项，企业往往使用现金支付，违反相关规定；最后，中小企业在进行货币资金支付业务时，无专人对交易和支付行为进行审核，企业的授权批准程序不规范。

　　（3）有关会计人员的做账时间不一致，往往导致登记入账不及时

　　中小企业的规模小，会计人员较少，往往只有一个出纳和一个会计人员管理企业的会计

　　工作，这样就不能严格的按照货币资金的业务流程办理相关业务，从而导致企业的会计资料过于滞后。例如出纳人员首先需要根据相关的原始凭证收取或者支付款项，然后将所有的收、支款凭证进行汇总于月末交给会计人员，最后会计人员再根据出纳所汇总的收、支款凭证编制记账凭证并据以进行记账。这样就使得出纳和会计的做账时间往往处于不同的月份，最后必然会导致会计和出纳核对现金和银行账的时间不一致，进而使得会计的核对工作常滞后于出纳。

　　（4）企业的内部审批制度不完善

　　目前，我国中小企业在实际工作中不按照授权审核程序、不在授权范围内审批、超越审批权限办理业务的现象比较普遍，使企业在管理方面形成了很多漏洞。这主要是由于中小企业的机构小，有些事往往由是领导个人决定，其存在很大的主观随意性。一些领导滥批人情款，这样就导致一些不合理、不合法的开支得到报销，使得企业的资金为个人买账。还有时对于同一经济业务，不同的人来报销不同的结果。权力过于集中与领导者的手中，就间接弱化了其他有关人员的审核职能，甚至有的是形同虚设，在实际工作中民主理财不能很好地得到体现。

　　（5）企业相关的印鉴和票据缺乏规范的管理

　　①有些中小企业对购入的票据没有设备查登记，而是直接交给使用部门使用，而使用部门对票据的领取、使用、保存等也没有建立严格的管理制度，进而导致相关人员在收到现金时不上交入账，为其侵吞公款提供了机会。

　　②一些中小企业对于预留银行印鉴，统一有出纳一人保管，而不是分开保管，这样就使得有关人员携巨款潜逃的现象时有发生。

　　③还有一些企业的个别管理者，将企业的证照，私下应允给他人使用，从中收取使用费，而其所收的使用费用也不上交，私自侵吞，严重伤害到企业的利益。同时，因为对于所收的使用费用不上交，而应上交的税费也没有缴纳，进而也导致国家的相关税收收入流失。

　　5.企业缺乏健全有效的监督制度，监考力度弱

　　我国中小企业内部虽然设置了相关的监督职能，同时也制度了许多监督制度，但往往不够完善，而其有些监督制度在某种原因导致下其作用难以及时有效地发挥出来。另外我国有些中小企业的领导者对企业的财务状况模糊不

　　清，企业的财务人员对经营情况又不是很了解，且财务人员在企业中处于从属地位，往往只能根据企业领导者的意图进行财务处理，进而导致企业的财务管理跟着会计核算走，而会计核又跟着领导意志走的现象时有发生，这样使得企业的财务监督制度只是一个形式，失去了本质意义。

　　（二）中小企业货币资金管理存在的上述问题归根结底主要有以下几个方面的原因：

　　1.人的方面，中小企业的管理者和相关人员整体素质低

　　我国中小企业一般都是家庭或家族共同经营，其管理人员普遍存在着整体素质不高，认识不足，管理水平比较低。而对于相关人员的聘用常常是“任人唯亲”，进而导致企业工作的专业技能低下，缺乏相应的职业道德，这样就必然影响了整个企业的规范发展。

　　2.制度方面，企业缺乏完善的货币资金管理控制体系，且忽视了资金管理的关键要点

　　在我国，大多数的中小企业缺乏健全有效的货币资金内部控制制度，企业的内部管理环境比较薄弱，其组织机构不符合现代企业制度的相关要求。企业货币资金管理的关键是在于对现金对现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从我国中小企业对现金和银行存款内部管理的状况来看，大多数的中小企业对内部的会计岗位分工缺乏重视意识，缺乏健全而行之有效的授权批准制度。

　　3.监督方面，缺乏有效的内外部监督机制

　　因为制度的制定受人的主观意思影响，即使是再完善的制定也会有其自身的局限性。我国的中小企业本身在监督职能和监督制度的制定方面就不是很完善，不仅缺乏外部监督机

　　制，而且其内部监督制度也不是很完善，即使制度了相关监督制度，在各种因素的影响下也使得其形同虚设，不能有效地得到执行，进而致使中小企业整个缺乏内外部监督。

　　三

　　中小企业货币资金管理的治理对策

　　（一）加强对企业的科学管理，引进职业经理人

　　对我国中小企业来说，多数企业也家族经营，很多企业的所有者也是企业的经营者，这样往往就会导致企业的法人和所有者混为一天。

　　因此在聘用人才上侧重从家族内部选择，尤其是与管理企业资金的岗位。中小企业引进职业经理人，不仅可以使企业在管理上更加规范和科学，而且聘用的职业经理人能够使企业更有效地利用社会人才资源，尤其是对财务人员的聘用上，会更注重其专业技术，从而使企业的货币资金管理更规范合理。

　　（二）加强对中小企业管理者及相关人员的素质

　　1.加强对企业管理者相关财经法规的宣传学习，提高其法制观念

　　中小企业的领导者是企业相关制度的制定者和决策者。单位领导人的素质高低与否决是定企业货币资金管理制度有效制定执行的关键因素。对于一个企业来说，如果企业拥有很完善的货币资金管理制度，可是企业的领导人却对这不重视，认为其可有可无，那么其实质上也是形同虚设，没有实质上的意义。因此，只有大力加强对企业领导者的相关财经法律法规的学习，提高其法制观念，让其充分认识到货币资金管理的重要性，才能确保企业的货币资金能够安全和完整，也只有通过这样才能使我国中小企业的发展形成良性循环，进而使其不断健康、规范的持续经营下去。

　　2.加强对财会人员的整体素质管理，提高其业务技术水平人是企业经营活动主体的一个重要组成部分，与货币资金岗位相关人员的专业素质高低与否是决定企业货币资金的安全与畅通运行的关键因素。但目前我国中小企业普遍存在着相关财会人员的整体素质不高，业务技术水平低下的现象，这就要求中小企业的管理人在聘用人员时严格把关，杜绝“任人唯亲”的现象。一个企业的会计人员能够胜任会计岗位的工作首先的必备条件是要有会计从业资格证，这是对从事会计岗位工作的会计人员最基本能力的要求。同时，大力鼓励会计人员不断地学习相关的企业会计制度、准则及其相关的财经法律法规知识，丰富和更新财会人员的专业知识，并定期接受后续教育，且每年受教育时间不低于24小时。从而不断提高会计人员的专业技术水平。

　　3.加强全体职工对于货币资金管理的相关知识

　　企业内部货币资金管理应当建立在共同的伦理道德规范的基础上，因为只有当企业中的每一个员工的观念趋同，目标明确，才能使货币

　　资金在企业中发展应有的实效，所以企业应当定期对企业全体职工进行货币资金管理知识的教育，加强每个员工的相关概念和意识，从而使企业的货币资金能够更有效地运行。

　　（三）建立健全的单位货币资金内部控制制度，并严格执行

　　1.建立不相容职务相互分离制度

　　不相容职务是指企业内部那些如果集中与同一人身上，就会加大差错的发生和舞弊的可能性，或增大了发生差错和舞弊行为以后进行掩饰的可能性的相互关联的职务。中小企业应当建立也货币资金业务有关岗位的责任制，明确每个岗位的职责权限，从而确保于货币资金业务有关的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，进而保证货币资金的流通安全，不得只由一人办理会计业务的全过程。在实际工作中，就会计岗位来讲，出纳和会计这两个职务，应当实行严格的岗位分工。即：出纳只对现金和银行存款业务负责以及各种收据、支票、发票的保管工作等，不得兼任会计审核、档案保管和相关债权、债务、收支、费用登记等总

　　账和分类账的工作等。[4]根据分工原则，企业应该将涉及到现金的业务分由不同的人来完成。如果企业的财务人员人数确实有限，也应该保证实现钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。此外，中小企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务、执行业务职务与审核职务、经办职务与财产保管职务、财产保管职务与会计记录职务。

　　2.建立健全的货币管理制度，尤其是对现金及银行存款收支业务的管理

　　中小企业应该针对企业自身的特点和会计人员的设置情况，对经济业务采取一系列措施和方法，建立一套符合实际情况的货币资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。

　　（1）做好企业的资金收支预算

　　企业的生产经营活动主要是通过货币资金的流通（流入也流出）来实现的。编制资金收支预算的目的，就是要使企业按照生产经营的要求，对企业货币资金的流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企

　　业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。

　　（2）合理的办理现金收支业务

　　企业要合理的办理现金收支业务，就必须对现金的流入流出的各个环节进行综合把握。首先，要管住现金的流入点。明确资金的来源，对自己取得的货币资金应及时入账，由零星销售货物取得现金的销售行为，凡发生这类业务应先由出纳开具收款凭证（收据或发票），再由会计人员加盖财务专用章，出纳再根据收款凭证的顾客联收取现金。业务办理后收取的现金应于当日存入本企业的银行账户，存单回执再由会计人员复核签字，并附上收款凭证的入账联，尽量在当日进行账务处理。同时回收欠款的业务也可以参照此程序来办理。总之，就是要使开票和收款工作分离，且不论采用什么方式收取现金，在强调原始凭证作用的同时，也要充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和现金总分类账，并加强两者之间的核对工作；其次，要控制好现金的支出环节。控制非法和不合理的资金流出，严格审核支付过程；最后，要加强对现金的盘点，对于现金管理除了定期盘点外还应实行不定期突击盘点。根据了解，很多中小型企业只在年末（每年的12月31日）进行一次现金的定期盘点，由出纳盘点现金的实存数额，会计复核，并与总账的现金数额进行比较，看二者是否一致，然后填制《现金盘点表》。中小企业的老板应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的问题。这样才能保障企业现金的安全性。

　　（3）加强银行存款收支业务的控制

　　第一，对银行账户的开立、管理等要具体规定办理。不能在同一个营业网点多头开户、随意开户，也不能将单位的公款以个人名义私存。

　　第二，要保障银行和企业的对账环节按照相关规定进行，由会计人员每月末对银行日记账和银行对账单进行核对，并且应该在与银行进行对过帐的前提下，再编制会计报表。如发生日记账与银行对账单的余额不相符，应尽快查找不符原因，并编制银行存款余额调节表。

　　有的会计为了赶报表，不认真核对日记账和银行对账单，以为二者金额一致就可以了，而不知那些“有心的”出纳利用了这点，故意少计两笔金额相同的收支业务，来达到贪污资金的目的。所以，会计人员应对银行存款每一笔的收支都仔细审核，弄清楚未达到账项的真正原因，避免银行存款长期未达，防止循环入账，“拆东墙，补西墙”的情况出现。

　　3.企业应当按实际情况建立科学合理的账务处理程序

　　财务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。各企业应当根据本单位的实际情况，科学合理的选择适用于本单位的账务处理程序，确保会计信息的准确性和及时性，做到账证相符、账账相符和账实相符。

　　4.建立完善的授权审批制度，杜绝作假现象的出现

　　货币资金支出审批手续的规范化、制度话，既可以减少某些不必要的支出，也可以防止

　　侵吞和挪用公款行为的发生。单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围。具体包括：①授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行审批；②授权批准程序，企业的有关部门或个人在用款时，应当向审核人（会计主管）提交支款申请书，注明款项的金额、用途、支付方式等，并应附有管的合同或者送货清单、签验货证明等。审核人应该对申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应不予办理；接下来，审批人（企业负责人）应当对审核后的支付申请批复，最后交给出纳人员办理支付手续。

　　5.建立完善的票据及印章管理制度

　　票据和印章的管理对于一个企业来说是货币资金业务正常运转的保证。企业要支配货币资金就必须要有票据和印章。所以企业应当加强与货币资金有关的票据及印章的管理，建立健全的票据及印章的管

　　理制度，并明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。企业可以通过设置专门的登记簿对货币资金业务进行记录。一方面，防止空白票据的遗失或被盗用；另一方面，规范企业票据及印章的管理。同时单位必须加强对银行预留印鉴的管理，不能由同一个保管全部印鉴。财务专用章应该由授权的个人自行保管，个人私章必须由本人或者授权人员保管。另外，对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。

　　（四）加强对货币资金业务的监督检查

　　事物具有两面性，即使再完善的制度也会有其自身的局限性。企业对货币资金的管理大部分是由人来进行的，经济学上认为人是“有限理性”的人，即只有有限的决策和选择能力，因此，单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或者人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务及有关人员的岗位工作进行检查监督，确保货币资金的内部控制及相关的管理制度能够落实到位。

　　总之，中小企业要持续稳定发展，就必须加强财务管理，尤其是货币资金的管理，因此货币资金管理是企业财务管理的核心，是财务活动的主体，是经营活动得以顺利开展的前提条件，只有加强货币资金管理，才能确保资金的安全完整不受侵犯，进而才能确保企业的永续发展。

　　四

　　结束语

　　货币资金对于企业来说就相当于血液之于人，充足的货币资金是企业正常运转和持续发展的保证。如果一个企业没有资金或是资金不足，再好的计划、项目，都是纸上谈兵，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为货币资金对于企业经营活动的顺利进行起着决定性作用，企业之所以在运转，完全是由于资金的不停地循环流动。以上通过对我国中小企业货币资金管理相关问题的分析，我们可以清楚的看到中小企业在财务管理方面的欠缺，其中尤其是在货币资金管理方面的不足，这已经成为影响我国中小企业持续健康发展的重要因素。这其中固然存在中小企业无法抗拒的外部因素的影响，但更为重要的一方面

　　还在于中小企业自身的不足。中小企业的领导者作为企业制度政策的制定者与决策者，应努力为中小企业改善外部经营环境的同时加强对企业的内部管理，建立健全货币资金管理制度，充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，构成完善的企业财务会计制度及相关行之有效的财务监督体系，提高企业货币资金的利用水平，使企业能够规范、持续的运作下去。

　　参考文献：[1]谢晓霞

　　温建清

　　《金融经济·学术版》2010年第11期

　　[2]武晓虹.论企业资金管理与风险防范.商场现代化

　　2010年第11期[3]王勇.企业资金管理中存在的问题及对策.企业界2010第2期

　　[4]范晓蓉

　　关于企业加强流动资金管理的理论思考

　　会计之友(中)2011年第6期

　　第三篇：企业资金管理中存在的问题及对策

　　煤炭企业资金管理中存在的问题及对策

　　一、引言：

　　煤炭企业迅速发展壮大，管理者一味的要求赚钱，却因小失大。资金管理已成问题，如何提高资金效益、改善资金结构，为企业发展提供充足的资金流是当前推动煤炭企业快速发展的关键。

　　二、研究综述：

　　（一）预算管理制度有名无实，资金管理制度有章无序。

　　（二）资产负债率过高，资本结构不合理，导致资金周转困难。

　　(三)监控力不足，资金散乱，三、调查工具与实施：

　　通过对陕西省神木县的煤炭企业进行实地调查研究，对其资金管理中存在的问题进行了分析。

　　数据分析如下

　　四、结果与讨论：

　　五、对策与建议：

　　六、结语：

　　七、参考文献

　　罗焰，江西师范学院

　　杨丽红，刘福民，西安科技大学

　　第四篇：浅析企业资金管理存在的问题及对策

　　浅析企业资金管理存在的问题及对策

　　摘

　　要：无论是从当期营运价值来看，还是从未来成长、发展、壮大价值来看，资金管理都会产生决定性的影响。本文首先分析了资金管理存在的问题，进而提出了加强资金管理的若干对策。

　　关键词：企业资金管理

　　存在问题

　　对策

　　1、企业现行资金管理存在的问题

　　1.1、资金管理的水平低

　　尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：（1）银行账户多，资金分散。（2）资金占用方面管理不善。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的资金成本。有可能造成某一时段收现多，某一时段付现多。如果没有办法付现，举债经营，若举债利率大于每股收益率，那企业的负重可就加大了。久而久之，企业就会被拖垮。

　　1.2、重利润指标的考核，轻现金流的控制

　　现金流是企业生存和发展的基础，经营性现金流能更好地反映公司创造价值的能力，现金流净额是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量三者总和。如果经营现金净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。但总的净流量仍为正，说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资（可能有欺骗因素）等因素来维持周转的。经营性现金流下降，而总的现金流净额为正的上市公司需要警惕。投资者如结合经营性现金流的变化情况来分析上市公司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。

　　1.3、资金流转的内控制度不够深入

　　随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加大了财务风险。

　　2、现行资金管理问题解决方法

　　2.1、加强企业资金管理

　　2.1.1、加强资金集中管控

　　优化资金在当前形势下，实施企业资金的集中管理，对于企业的生存与发展具有非常重要的作用。认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。集中管理可以使分散的资金快速回拢，一方面保证了资金安全，另一方面增大了沉淀规模，从而加快资金周转，节约使用资金，提高资金使用效率。在具体操作上，总部资金管理中心承担资金筹措、使用、调度和管理的职能，实施收支两条线，专款专户，专款专用。合理安排流动资产与非流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力。它有助于企业完善整体资金链，实现企业整体利益的最大化，有利于企业集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低企业财务成本，优化企业资金管理体系，提高企业资金的使用效率。目前，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集，加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的使用效益。

　　2.1.2、执行全面预算

　　全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。全面预算是对企业各类经济计划的数字化表述，是企业控制经济活动的依据和考核所

　　属部门、下属单位经营业绩的重要标准，是现代企业管理中的重要组成部分，它是企业实施战略目标管理的重要手段。全面预算治理的目标必须符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的生产能力、技术水平和员工素质等客观因素相适应，不能过高或过低。

　　一是预算编制，以预算目标为依据，对预算总目标进行细致分解、具体量化，并下达给预算执行者的过程，是预算管理的起点，基础性、关键性环节；二是预算执行，在全面预算的执行过程中，不仅要充分调动的各种财力、物力资源，更要充分调动人力资源，调动各级预算责任人积极性、创造性，强化责任意识，并调动各项经济资源通过人的主动性努力完成预算目标，是预算的具体实施，是预算控制核心环节；三是预算调控，企业的预算调控过程一般有两种情况，即预算协调和预算调整。在企业内外环境未发生重大变化，为了保证预算的顺利执行，仍需要不断地对人力、物力、财力、时间等各种资源在各个预算责任单位之间进行的协调。这是一种“微调”，主要作用是维持全面平衡。是预算执行过程中的日常控制职能，主要包括：销售预算、存货预算、进货预算、费用预算、利润预算。

　　2.1.3、加强结算的控制

　　加强资金管理是财务管理的中心环节。强化企业集团资本经营意识，调剂资金余缺，减少贷款规模，降低财务费用，有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活企业集团沉淀资金，把握资金投向，挖掘资金使用潜力，加速资金周转，为企业集团扩大规模、调整产业结构、增加投资决策提供依据，提高企业核心竞争力。

　　结算中心不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等工作，还应充分利用结算中心的信息资源，及时向企业领导提供资金信息。结算中心人员应提高自身业务素质，深入各内部单位调查研究，了解其经营状况，及时向领导汇报有关的资金信息。建立结算中心使各内部企业的资金收付都通过结算中心办理，通过核算的集中、数据的集中、信息的集中达到管理的集中，通过动态会计平台实现财务、业务一体化及财务核算自动化，保证了企业集团生产经营活动的正常进行。

　　统筹资金，按照集团的发展需求合理调节资金，集中企业集团财

　　力，减少内部的资金积压加快周转，盘活沉淀资金，减低银行贷款和贷款利息，节约资金成本，减少资金的体外循环，加快资金的周转，提高资金的使用效率。

　　2.2、推行内部审计制度，强化财务的监督

　　企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效，资金流信息真实的保障。公司应建立内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。监控的重点包括：资金收入方面应收款项是否应收未收或缓收，处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因；资金支付方面应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异。

　　2.3、以电子结算系统为平台，应用计算机信息技术

　　电子结算系统通过整合结算业务开展过程中的资金流、信息流，出具现金流信息的日报、月报，对预算资金和实际现金流量情况进行分析，及时掌握系统内资金的流入、流出、流向、存量、流量分布，为公司资金集中管理、融资、资金配置、资金运用等方面的管理决策提供支持，促进了成本的降低、合理调剂了资金余缺，实现了资金的高效运用。通过实施资金集中管理电子结算系统，提高了资金的使用效率，增强了公司资金资源配置效率和财务监控能力，提升公司财务管理水平。

　　资金管理的重要性不只是体现在企业营运层面，更应被提到战略高度。无论是从当期营运价值来看，还是从未来成长、发展、壮大价值来看，资金管理都会产生决定性的影响。企业管理者应高度重视资金的管理，让资金成为维护企业的生命线，讲求资金的使用方法和效果，把有限的资金合理地运用到经营，实现企业资金运动的良性循环，保证企业合理、健康、高效发展，提高经济效益，实现企业管理目标。

　　第五篇：浅谈水利资金管理中存在的问题及对策

　　浅谈水利资金管理中存在的问题及对策

　　新中国成立以来，青海水利建设在历届省委、省政府的领导下，通过全省各族干部群众和广大水利工作者的共同努力，得到了长足的发展。截止2000年底，全省水利建设累计投入达47.7亿元，兴建各类水利水电工程7000多项，建成中小型水库145座，总库容5.4亿立方，扩大有效灌溉面积317万亩，解决了农村牧区249万人、1039万头(只)牲畜的饮水问题，发展地方小水电装机21.4万kW等。水利对推动社会进步，保障工农业生产和促进全县经济健康运行起到了重要作用。近年来，由于水利资金相对不足，许多水利设施老化失修、病险水库增多、防洪和抗旱能力下降等问题长期得不到解决，特别是在水利资金使用和管理等方面尚存在着一些不容忽视的问题，很大程度上制约和影响了青海水利建设事业的健康发展。

　　一、水利资金管理中存在的问题

　　㈠水利专项资金不到位问题突出

　　据2000年11月全省水利建设情况调研的不完全统计，全省1998年下达水利建设资金当年到位73．91％，1999年下达水利建设资金当年到位63.07%，2000年下达水利建设资金到当年10月底到位36.4％，三年平均到位仅54.75960亿元，维修改造投人相对不足，加之超期服役、带病运行或其他原因，水利工程存在不同程度的损坏或报废，使其效益的正常发挥受到了限制。

　　㈤水利资金管理不规范

　　对水利资金的日常监管不力，也是造成水利资金“管涌”的一个重要原因。一方面疏于监管，即使是在发现问题的情况下，也是“客观理由”诸多，采取“下不为例”等变通处理方法，造成监而无管；另一方面是管而无力，管理不规范。水利资金的大量“管涌”，必然给水利建设带来隐患。

　　二、加强水利资金管理的措施与建议

　　㈠提高认识，进一步强化对水利工作的领导和重视

　　首先，要提高对水利在国民经济中重要地位的认识，特别是要认真贯彻党的十六大和中央1号文件精神，真正认识到水利是农业的命脉，只有抓好水利，才能带动农业乃至整个国民经济的发展。各级党委、政府要真正将其列入议事日程，不能把重视水利只作为口号喊，应定期研究解决水利工作中存在的实际问题，把“重水利、兴农业”作为重中之重的大事

　　来抓。要认真总结、深刻反思、充分认识水利资金管理中存在问题的严重性和危害性，坚决纠正违规违纪挤占挪用资金问题。同时，下决心加大对水利的投入，水利投入渠道的拓宽，水利投入力度的加大，促进了水利事业的健康发展。把对水利投入政策是

　　入。

　　同时，要划清依法收费与减轻农民负担的界限，收足收好各项水利政策性规费（如水利工程水费），在水费征收时做到四个统一，即水费台帐、三联单、收费票据，上缴水费总额相统一，按照“五化”标准严格规范管理，做到帐目清楚，收支平衡，材料领用不乱，确保水费“取之于水、用之于水”。在水费征收中，努力改进收费办法，减少收费环节，并按规定用于水利工程维护和建设，保障水利工程的安全正常运行。另外，依照一些地方性法律法规加强水资源和河道管理，落实水资源取水许可制度和河道采砂管理制度，依法征收水资源费和河道采砂管理费。

　　㈢健全资金管理制度，加大对资金使用管理的监督、检查力度

　　针对全省水利建设资金管理中存在的漏洞和簿弱环节，要进一步加大资金使用管理方面规章制度的建设，严格执行水利资金管理制度。在投资计划管理方面，重点是建立和完善投资计划管理和监督机制，明确投资计划的决策程序及审批权限。在资金使用和管理方面，要在严格执行《水利基本建设资金管理办法》和《关于规范水利资金管理的意见》的同时，重点要建立资金使用和管理的监督约束机制，堵塞漏洞，杜绝发生水利资金管理方面的问题。一是建立健全水利资金使用管理

　　资金使用管理的全过程负有监督、检查的责任。各级水利部门是项目实施的主管单位，对项目的规划、设计、施工、计划和质量负责。”由于投资计划管理方式的改变，不再由水利部门归口管理，势必造成责、权、利不统一，给水利部门对项目总体布局、质量、进度控制带来困难，也不利于水利部门多年来积极推行的“多元化、多渠道、多层次”的投资体系的建立。因此，建议理顺投资计划管理体制，预算内水利投资应由水利部门管理。二是建议改革现行的水利专项资

　　金财政预算拨付体制，建立和实行省级水利专项资金行业管理及拨付制度，实行一条龙管理，即由省级财政将水利专项资金拨付给同级水利主管部门，再由省级水利主管部门按照计划安排拨付给各级水利部门，基层水利部门按审批计划组织项目实施，并将实施情况以及项目决算等逐级上报省级财政审查、备案，以防止水利专项资金被挪用和挤占，提高其到位率和效益。三是要科学决策，新旧兼顾。针对我省水利设施老化失修严重、效益衰减等问题，每年在安排资金时，要新旧兼顾，科学立项，根据资金总量可适当提高原有水利工程的维修改造资金投入比重，并按照分级负责的原则纳入各级财政投资计划，以保证原有水利设施能正常发挥作用。四是水利部门要积极争取政府和有关部门的支持，一方面要向当地政府主动汇报水利工作，经常反映水利工程建设和资金拨付、使用情况、要求领导解决资金管理中存在

　　二是进一步完善水利资金各流转环节的监督管理机制。要从单位的银行账户入手，切实加强对银行账户管理，彻底清理、整顿、归并银行账户，坚决杜绝一切制度外收支和“小金库”的存在。要健全资金的申请拨付制度，严格按规定的程序办理资金的拨付手续。强化对工程项目的审查验收，确保资金按计划批复的项目及用途使用。水利项目要切实做到事前有预算，拨付有依据，事中有监督，事后有验收，强化对水利资金拨付使用全过程的监督。

　　三是严格竣工决算审查，把好工程竣工决算关。竣工决算是基本建设项目资金管理的最后一个环节，也是考核基本建设工程预算实施的基本措施。要严格执行财政部《基本建设管理规定》(财建[2002]394号)及水利部有关基本建设管理等制度、办法，按时编制竣工财务决算，实行基本建设项日竣工财务决算审查制度，所有水利基本建设项目在工程竣工之前必须进行竣工决算审计。竣工决算未经审计的工程不得进行竣工验收，建设单位亦不得办理财产移交手续。

　　四是采取切实可行的措施，强化对水利资金的监督检查。水利财务部门在配合财政、审计等部门审计检查的同时，要采取切实可行的措施，进一步做好对各类水利资金的监督检查工作。要做到“四个结合”，即：资金使用与工程项目相结合，确保资金真正用到工程项目

　　上；资金使用与各项规章制度相结

　　会人员的培训教育，帮助他们拓宽财务知识面，调整知识结构，提高知识层次，促进知识更新，实现财务人员由“单一型”向“复合型”转变，由“资历型”向“能力型”转变，由“文凭型”向“水平型”转变，全面提高财会人员的综合业务素质，努力为工程建设服务。再次，要加强财会人员的思想作风建设，努力提高政治和业务素质，充分发挥各级水利财务部门综合管理和监督的职能作用。

　　参考文献：

　　1、陈崇德、张士菊，《水利建设资金多元化投入的探索》，选自《中国水利》，2003年，1期，水利部主办；

　　2、孙以明，《浅谈水利资金会计集中核算问题及对策》，选自《中国水利》，2003年14期，水利部主办。

篇三：筹资管理中资金管理制度松散

　　中小房地产企业资金管理存在的问题及对策

　　作者：冯雪娟

　　来源：《经营者》2019年第24期

　　冯雪娟

　　摘

　　要

　　房地产行业已成为中国经济中地位的重要部分，经过2016—2018升温后，今年房地产市场的回落，“缺钱”或已成为房地产的关键词之一，更多房企强调“现金为王”，一些大型的房企开始了“抢收计划”和“去库存计划”，其背后都显现出了以现金流为基础的导向。显然，资金管理是重要环节，本文通过对在这种大环境下中小房开企业资金状况的分析，提出了中小企业在融资方式、资金使用以及资金回笼方面存在的问题，结合中小房地产企业的特点，以及业务实操中的经验总结，提出了相应的解决对策，以期参考。

　　关键词

　　中小房地产企业

　　资金管理

　　问题

　　对策

　　一、引言

　　中央重申“房住不抄，因城施策”主基调未变，稳地价稳房价预期，各城市持续贯彻一城一策，因城施策的长效调控机制，房地产市场回归理性发展，房价涨幅回落。现金流是房地产企业的血液，是生存的根本；特别是对于中小房企在资金来源和规模上都无法跟大规模房企相比，资金管理显得尤为重要。本文分析当下我国中小房地产的现状和特点，从资金链的角度提出了资金管理面临的问题并提出相应的解决对策。

　　二、中小房地产企业资金管理特点及问题研究的必要性

　　在融资渠道方面，中小房地产企业一直面临筹资渠道单一、门槛高、成本高等问题。在资金管理侧重点上，中小房地产企业可能更多地关注拿地环节的资金筹措，对于工程建设环节的资金支付，预售环节的销售回款则采取粗放式的管理模式，造成资金利用效率不高，管理水平低下。

　　中小房地产企业在资金管理的意识和模式比较落后，缺乏信息化和制度化的手段，依赖于指令进行管理，势必会造成资金管理方面缺乏全面性和战略性，造成短视行为，带来资金管理风险。房地产市场在政府的调控以及良性的经济运行中，已逐渐趋于平稳发展，中小房地产企业要在这场浪潮中求得生存的一席之地，更在资金管理方面进行细化的管理，提高资金使用效率。

　　三、中小房地产企业资金管理存在的问题

　　（一）中小房地产企业筹资能力有限

　　融资渠道有限是中小房地产企业普遍面临的问题。除了规模较大的房企能够运用发券等方式在金融市场上取得大额融资以外，中小房企基本只有靠银行借贷的方式取得融资，而银行的借贷政策门槛较高，很多中小房企被迫选择民间借贷的方式承担高额资金成本，所以，中小房企由于企业规模小、抗压能力小等特点，常常面临较大资金压力和困境。

　　（二）预算机制不完善导致资金使用效率低下

　　没有建立预算机制，或者预算执行不到位，管理效率不高都是导致资金使用效率低下的原因。中小房地产企业大部分缺乏有效的预算机制，预算的编制缺乏监督，执行过程缺乏考核，指导性差，流于形式；合约规划的不完善，引起资金浪费；加之，行业门槛不高，管理水平和效率不高，造成资金使用效率低下。

　　（三）应收账款管理粗放，内控松散导致资金周转率低

　　随着近年来政府加大了对房地产的资金的监管力度，对预售条件越来越严格，对于预收款也进行强监管，由建部门、银监会、人行三方进行严格的监督和检查，导致房地产企业在初期的资金沉淀较大，资金回笼周期拉长，我国中小房地产企业普遍管理水平不高，内控松散，而在政府加大管理和调控力度的环境下，过于粗放的应收账款管理使资金周转率低下。

　　（四）银行资源分配不均导致中小房地产企业回款放缓。

　　由于按揭资源是有限的，各大银行纷纷抢优质的大规模房企，并将按揭资源向之倾斜，导致部分规模较小的中小房企在资源紧缺的情况下，只有“捡漏补缺”的争取放款规模，或者不得不自身提供客户信用，例如采取分期付款的方式，延长了资金回流的时间，加大了坏账发生的概率。

　　（五）资金管理意识淡薄，管理效率低下

　　中小房地产企业在管理模式缺乏流程化和制度化，资金管理多为“需求式”管理，没有纳入企业整体战略，或者没有将资金管理切实的融入企业战略管理。另一方面相对于大型的规模房企来讲，中小房地产企业资金管理意识较为淡薄，缺乏有效的信息化手段，更多的是依靠人力进行资金管理，加之资金管理的人员素质也有限，所以会大资金风险，造成资金运营效率低下。

　　四、中小房地产企业资金管理的对策

　　（一）拓宽融资渠道，降低融资成本

　　1.转变思维，探索多种融资方式。中小房地产企业应该拓宽融资渠道，转变思维，量力而行。不求多求快，应该根据开发所处的环节，充分利用好当地商业银行的信贷政策，降低融资成本。可分期开发，化小项目主体进行房地产开发贷款；依托于集团形成规模效应取得融资，然后通过集团统借统贷的方式输送给中小子公司使用；在合同允许和友好合作的范围内，利用供应商或者总包单位垫支，在一定程度上延缓资金流出，“以时间换空间”，也不失为另一种方式。

　　2.提高自身融资能力，做好融资规划。中小企业必须加强自身管理，发展壮大，通过选择优质合作伙伴，以项目合作等方式抱团取暖，壮大规模，如果能够成为上市企业则可以拥有更广阔的融资渠道。尽可能优化负债结构，合理安排长期、短期相结合的融资计划，避免通过短期融资来满足长期的需求，防止短期融资要求偿还后资金链断裂风险。

　　（二）建立预算机制，加强资金计划管理

　　1.在进行充分市场调研的基础上编制可行性研究报告。尽可能广泛的搜集资料，并对其整理分析，组织公司各部门进行综合评审，报告中应该明确与项目发展进度相关的各阶段的对接和规划，明确各部门在各环节中责任和工作范围。

　　2.全项目和年度合约规划编制相结合。在经审批的可行性研究报告基础上，再度细化，明确到每一项业务的具体支出类别，并拟定项目整体和年度的合约规划，其精细程度可以不同，项目整体规划着重于全项目，可以宏观一点，以成本的类别进行规划；年度规划需要每年根据市场情况进行调整，细化到每一条具体招标项和合同项，并按季度进行滚动刷新。

　　3.建立资金计划支付机制。在合约规划的基础上，合理的编制资金支付计划，按照不同的资金使用金额划分出资金准备期，提前安排好资金，根据合同的付款节点，提出资金支付申请。做到事前可控，事中有序。另外，按业务里程碑，在特定节点（例如抢工期）预留资金支付的机动数，以避免资金周转失效。

　　4.建立资金考核制度。仅有资金计划支付机制，如果不建立有效的考核机制，也会导致在实际操作中资金管理的失效，从而导致资金支付无序，无法分清主次缓急，降低资金使用效率。所以，资金支付计划的准确率应该与具体资金使用部门的绩效指标挂钩，做到有计划支付，无计划不支付或者缓支付，但同时也允许针对突发紧急事件开通审批流程的通道。

　　（三）细化存货应收及回款管理，加速资金回笼

　　1.分析存货结构，合理制定推盘计划和收款政策。应该对存货结构进行分析，比如，住宅，商业，车位的占比，结合客户群体分析，合理地制定推盘计划和收款政策。比如，加大一次性付款的优惠力度，在合理范围内推行分期付款的政策，充分利用银行的信用卡政策进行车位的销售，加快销售及回款力度。

　　2.细化应收账款管理，从源头分析并压缩应收。对于应收账款的管理变“被动”为“主动”，从产生应收账款的源头出发，对应收账款分阶段进行梳理，根据应收账款所处的阶段分为：揭资料准备期，资料审核期，银行放款期等，分阶段管理。通过分析各阶段关键管控环节，制定压控措施并有效执行。按应收账款的阶段，明确职能部门对的职责范围，可采取“承包到岗”制。定期开应收分析例会，对应收清收情况进行回顾并考核。这样做的好处在于分段管理有利于清晰回款的具体阶段，有的放矢地解决问题，提高应收账款周转率，加速资金回笼。

　　3.加速保证金的退款，让冻结资金“活”起来。很多城市的公积金按揭贷款和银行按揭贷款业务，都会收取一定比例的保证金，比例5%～20%不等。这部分资金都是“死”资金，无法为房地产企业所用。所以应该加速冻结资金的退理，一方面通过提高工程管理，加快进度，加速抵押权证的办理，以赎回这部分保证金；另一方面可以通过与银行谈判，或者以信用担保等方式降低保证金缴存比例。

　　（四）对银行资源有效利用，加速按揭回款

　　1.按揭合作以整体项目打包谈判。从目前的情况来看，银行的按揭合作对于住宅和商业这两种业态有着不同的态度：住宅按揭合作往往是各家银行争取的焦点，而实体商业低迷，以及商业总价高风险大等特点，多数银行对于商业的按揭是谨慎和回避的。所以，在做银行按揭准入时，应该以项目为基础进行打包谈判，即银行接手住宅项目的同时，也必须接盘商业的按揭。这样即使商业的销售会滞后于住宅的销售，也可避免后期仅剩商业销售时，失去与银行谈判的筹码，无法顺利办理按揭，影响销售额及其资金的回笼。

　　2.建立银行资源库，合理管理按揭银行。随着经济的开放与发展，银行可谓百花齐放，已经完全打破传统“四大行”（工农中建）垄断局面，不同银行内部风控管理，金融政策等都是有所不同的，应充分利用银行的优劣势，做好按揭银行资源的有效“搭配”。首先，在充分调研银行基本情况的基础上建立银行信息库，包括基本情况、按揭政策、放款规模等，并对之进行动态跟踪更新；其次，根据项目进度，提前做好按揭合作安排，争取银行资源，就合作意愿、额度规模等综合因素考虑，确定主力银行和辅助行，打好配合战，加速按揭回款。

　　（五）提高资金管理意识及信息化水平

　　1.资金管理意识的提高对资金管理的策略是否能够切实有效的执行，资金管理体系是否良性的运作起着至关重要的作用，管理层应该高度重视。可以通过开展高层的资金管理方面的培训，加强管理人员对资金管理的意识，也可以从大型企业引进资金管理方面的专业人才，带来先进的管理思路和模式，搭建和优化资金管理的体系。

　　2.信息化水平的提高有助于资金管理效率的提升，中小房地产企业可以借鉴和购买大型企业的软件。部分中小房地产企业对于信息化的投入预算有限，也可以充分利用合作银行现有的资金管理平台以及资金产品，例如通过银行完成资金的定日支付、自动归集、代收代付等业务，以提高自身资金管理的效率。

　　五、结语

　　我国房地产经过爆发式增长以后，在政府和市场的调控下逐步走向平稳发展，回归理性，各项管理机制也慢慢成熟。房地产这样的资金密集型行业的投资额大，投资回报周期长，财务风险高等问题仍不容忽视。中小房地产企业在市场中生存压力显而易见，只有不断提升企业管理能力，对资金管理更是应该高度重视和加强，主动发现问题，思考和解决问题，才可能实现企业的良性运转，才能够在瞬息万变的房地产市场以及此起彼伏的竞争对手中求得生存的空间和发展机会。

　　（作者单位为四川长虹置业有限公司）

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篇四：筹资管理中资金管理制度松散

　　财务金融

　　XDYX2022.07加强国有企业资金管理的有效措施王丽丽（南京广播电视集团摘江苏南京210000）要：国有企业在市场经济中占据着主体地位，在国民经济中起着一定领导性的作用，同时在弥补社会市场缺陷、巩固我国社会主义制度的经济方面是必不可少的一部分。伴随着我国社会主义市场经济的发展，高效的资金管理能更好地推动国有企业战略发展目标的实现。为此，本文主要围绕如何加强国有企业的资金管理展开研究，并提出有效的优化措施，希望可以保证我国国有企业的可持续发展。关键词：国有企业；资金管理；现状；措施中图分类号：F275文献标识码：ADOI：10.19921/j.cnki.1009-2994.2022-07-0022-008现阶段我国市场经济正在迅猛发展，企业集团的发展模式已经成为经济发展中主要的市场主体，促进社会市场经济的进步。然而在国有企业的发展经营中，因业务范围与地域范围的不断扩大，使管理难度有所增加，同时也加大了经营管理的风险。资金直接着影响企业集团的发展，针对国有企业的资金管理，可以对资金予以优化配置，防止出现大量闲散资金，实现国有企业经济效益的提升。因此，加强国有企业的资金管理有着极为重要的现实意义。在两个方面。1.有利于实现战略规划国有企业经营发展的目标导向就是战略规划，可以准确地统领企业在经营过程中的全局状况。对于国有企业而言，所处的市场环境具有极强的复杂性，而环境变化会对国有企业的发展造成严重影响并带来一定的风险。要想让国有企业得到长久发展，就应根据市场需求科学合理制定战略规划，在战略规划制定过程中，全方位地整合企业中的人力、物力等相关信息资源。资金作为国有企业的“血液”，通过财务管理、资金预算等，可以让企业对资金进行合理分配，将企业中的人员、物流等信息归纳整合到一起，保证战略规划的顺利实施，推动国有企业的发展。2.有利于资源优化配置当前国有企业的资源十分有限，企业在生产运营过程中如何利用现有的资源收获较高的经济效益，是企业经营发展要重点考虑的问题。国有企业要想提高利润，创造出更多的价值，就应归纳整合企业中有限的资源。资金作为国有企业资源中的关键部分，在日常的生产经营活动中都需要资金参与其中。通过有效的资金管理，可以对国有企业集团下的不同企业资金进行合理调配，使国有企业的融资能力与偿债水平有所提高，加强国有企业内部资金的周转率，确保资金平稳运行。不仅如此，国有企业进行资金管理能够加强对资金的使用效率，防止出现资金闲散、浪费等情形，进而获得较高的经济效益。一、国有企业资金管理的概念及必要性（一）概念通常情况下，国有企业中的资金管理主要是指企业以资金运动的具体规律与整体的经济发展作为目标，通过对市场发展进行预测，并借助信息技术手段，对国有企业整体运作资金的周转、筹资、分配等各个环节进行管理与调配，进而让资金对国有企业发展的推动作用得到最大限度的发挥。国有企业进行资金管理时需要遵循四项原则：均衡性原则、效益性原则、集中性原则与权变性原则。均衡性原则是让企业可以长期处于稳定的经营状态中；效益性原则是将企业中大部分资金投入到风险小且能获得收益的项目中，防止发生资金闲散的情况，重点强调企业所获得的经济效益；集中性原则是为了让企业资金运营可以得到最大化的经济效益，对资金实施控制；权变性原则彰显的是在内外部环境不断变化的情况下，对企业资金运作进行适宜的调整。（二）必要性企业生产经营中的关键就是资金，对于企业而言，资金如同血液一样。伴随着我国市场经济体制的发展，市场在资源配置中能够发挥决定性作用，国有企业中的资金来源不会依赖政府的资金补助，而是通过各种不同的筹资渠道获取资金。所以在激烈的市场竞争下，将国有企业的资金管理进行完善，可以在一定程度上增强国有企业的市场竞争力，促进企业蓬勃发展。国有企业实行资金管理的必要性主要体现022现代营销上旬刊二、国有企业资金管理的现状（一）缺乏完善的管理体系现阶段，部分国有企业对于资金管理的认知程度并不充分，资金管理体系过于松散，同时对资金管理使用的方式也比较落后，无法紧跟时代发展的潮流，甚至资金运作的储存量与流量严重偏小，难以满足国有企业在日常生产经营中对资金的实际使用需求。多数国有企业中的资金管理体系尚Copyright?博看网.AllRightsReserved.

　　未完善，通常情况下都是利用书面形式对企业工作人员进行约束，控制具体的资金运动，但是对于资金管理模式与制度的规范化上却较为忽视，造成国有企业资金往往会出现体外循环与坐支的情况。由此可见，国有企业应该进一步完善资金管理体系，对企业的整体利益加以重视，进而使资金管理的运作效率有所提高。（二）权责设置合理性不足政府对国有企业进行管理的部门比较多，但权责设置并不合理，部分事项多头管理，而有些事项却无人管理。国有企业管理的主体意识较为薄弱，重视力度不足，特别是期限比较长的管理部门存在互相推诿的现象，甚至缺少行之有效的问责机制，并没有按照相关制度对资金进行管理，导致国有企业的资金管理质量比较差，极易出现资金流失的风险。（三）投资机制科学性不足当前，我国大部分国有企业中切实可行的战略发展规划与投资目标较为缺少，往往会以政绩为导向着重追求大项目、大投资，并没有将企业的具体情况与实际需求作为出发点，导致已经制定完成的投资计划与现实情况不相符，缺少科学的调研与理论论证，对于风险评估也准备不够充分。倘若国有企业在生产经营过程中出现财务风险，在缺少预警机制的阻挡下，风险将会迅速扩散，不断扩大，最终造成国有企业投资失败，既占用了国有企业的大量资源，又让国有企业处于资金不足的风险中。（四）预算管理有待提升大多数国有企业仍旧是选择采用以往的资金管理模式，在缺少科学合理的资金预算管理机制的情况下，战略发展规划的更改具有极强的随意性，其资金用途与支付对象将会发生变更，并且还时常会出现企业投资规模不断扩大以及超额度支付的情况。与此同时，国有企业在预算编制的过程中，由于计划目标尚未经过全面考量，等到实际执行时所制定的预算计划将会流于形式。如果国有企业中关于资金的实际使用情况与预算情况存在较大差异，企业中并未出现具体的部门或工作人员担负起相对应的责任，则是因为企业中缺少考核机制的指引及约束，使得国有企业中的资金预算工作难以顺利进行。（五）监督管理力度不足目前大部分国有企业都是由集团公司进行统一化管理，对于资金收入与下拨主要是采用申报审批制度。但由于集团工作要监管较多的企业，其资金收支的项目具有极强的复杂性且数量较多，对资金审核的人员比较少，造成集团公司难以对每一项资金的用途予以细致的审核，导致国有企业资金监管不到位。（六）资金管理相对较弱国有企业在资金管理过程中通常都会使用传统的管理方式，这些方式面对企业的现状时，难以高效地发挥作用，所XDYX2022.07财务金融以在资金管理方式上应该及时进行优化。但事实上，大部分国有企业并不重视该项工作，导致企业的资金公信力有所下降，在资金的实际使用中，通常会出现难以维护与管理的情况，甚至还会发生资金短缺的现象。基于这种问题，并不利于国有企业的可持续发展，并且还会对企业的长久发展带来严重的影响。三、加强国有企业资金管理的有效措施（一）健全国有企业资金管理体系对于国有企业而言，需要将资金的筹集管理作为资金管理的关键。首先，依照市场变化做好企业资金管理的基础性工作。企业管理者应对国内外的市场经济变化予以关注，针对市场风险制定应对措施，提高企业资金管理的质量与水平。严格监控企业资金的流入流出情况，制定相对较为健全的资金短缺应急对策，降低资金管理风险，提高国有企业解决资金短缺风险的水平。其次，将融资方式予以拓展，实现融资成本的降低。国有企业进行融资管理时应对融资成本的高低加以重视，利用利率市场化的优势，通过对融资方式的创新，借助不同形式进行融资，拓展多种融资渠道，降低国有企业的融资成本。再次，将国有企业中的资本结构进行创新。资本结构的合理性对资金管理的质量有着直接的影响，企业中的管理者需要根据管理需求促进资本结构的合理度，对于资产负债率偏高的国有企业，管理者可以利用定向增发等方式对企业的资本结构进行优化，提高合理性。最后，将国有企业的负债结构进行优化，利用举债满足企业的实际资金需求。在举债过程中，管理者需要对企业的偿债能力进行客观评价，特别是对资金较为紧张的国有企业而言，需严格控制非主营业务的投入与新增的投资，将企业的举债规模进行适当缩小，降低债务风险。另外，国有企业在管理闲置资金时，要将管理模式进行创新，采用货币市场现金管理工具，使流动资金收益上有所提高，增强国有企业的资金收益率。（二）合理设置国有企业中不相容岗位国有企业要想保证资金安全，作为资金管理人员要实行不相容的职务分离岗位是极其重要的。科学合理地配备，从最开始的上报资金预算，到下拨资金付款的记账、审核、出纳等工作人员，做到职责明确、互相制约，以此来保证对资金全流程的监管。通过建立不相容岗位分离制度，可以在一定程度上帮助企业降低经营发展风险，依照我国企业集团及其管理的明确规定，始终遵循“职务分离、钱账分离、机构分离、账务分离”的准则，并且要制定多种不同的内部牵制机制，也就是所谓的授权与执行相分离、执行与审核相分离、执行与理论相分离以及保管与记录相分离。此外，国有企业还应该将不相容的岗位予以明确划分，构建完善的“自上而下、自下而现代营销上旬刊023Copyright?博看网.AllRightsReserved.

　　财务金融

　　XDYX2022.07资金管理，实现对资金的进一步细化，进而在实际执行中发挥最佳的效果；4.对资金预算管理制度予以加强，将资金的管理与支出充分结合到一起，为国有企业的长久发展提供依据，确保国有企业得到相应的资金数据信息，以便于作出更为准确的决策。由此可见，健全国有企业资金监督管理制度，加大资金监督管理力度尤为重要。（六）加强企业财务人员队伍建设加强企业财务人员队伍建设是规范国有企业资金管理的前提条件。国有企业应该将重点放在财务人员队伍的建设及制度的完善上，从工作作风、思想品质、业务建设等方面提高财务人员的素质与水平。企业应将精力放在加强财务人员的业务学习与本职工作的深入思考上，始终秉承“有为才有位”的工作思想理念，实现财务人员业务水平与个人素质的提升，为之后担任更加重要的岗位奠定基础。不仅如此，国有企业还应将业务流程予以完善，对相关制度约束予以加强，对资金管理的模式进行规范，以及在第一时间堵住以往资金管理中出现的漏洞，对资金风险进行有效的防范，确保国有企业中的资金安全，维护国有企业的经济秩序正常运行，促使国有企业的经营管理水平有所提高。此外，国有企业还应该加强对财务人员的业务培训，制定科学合理的培训计划，将培训范围予以扩大，加强培训力度并将培训质量予以提高。同时，国有企业需要根据《中华人民共和国会计法》中提出的要求，大力组织企业财务人员继续教育，积极参加不同形式的业务培训，全面掌握最新的财经法规，提高财务人员的自身能力。上”的监督管理制度，确保国有企业中不相容岗位能够真正实现互相监督、制约，以此形成切实可行的内部牵制机制，有效地预防国有企业经营管理中潜藏的风险，进一步增强企业的经济效益。（三）提高国有企业投资决策的科学性我国国有企业在制定战略发展规划时，需要充分掌握自身的实际定位，才能让规划更加合理、科学。企业的投资行为只有经过严谨的考察与论证，方能实现制定的预期目标，所以将资金方向予以明确是我国国有企业最大化利用资金的前提条件。与此同时，国有企业在进行投资前需要做好调研工作以及分析该项目的可行性，特别是对大型的投资项目，应经过多次论证，严格管控好潜藏的风险，以此来保证国有企业投资决策的成功率，减少不必要的资金损失。另外，对于国有企业的投资决策可以适当引入责任制度与激励制度，进而提高企业资金管理的运作效率。同时，国有企业还应构建完善的风控预警机制，便于在第一时间识别企业在经营发展过程中存在的风险并作出相应的预警，将风险控制在一定范围内，全方位保障国有企业的资金安全。（四）健全国有企业资金预算制度首先，国有企业应将资金预算的覆盖范围予以拓展，将企业中全部资金纳入预算管理中，不允许有一项资金出现在预算管理范围外，杜绝一切计划外的投资。其次，国有企业应在第一时间改变提前支出、后筹资金的情况，尽可能地防止发生资金赤字预算的现象。最后，国有企业需要对资金进行集中统一管理，将企业的管理职能与银行的职能有机结合到一起，进而对货币资金进行统一收付。资金预算管理能够彰显国有企业最高管理层的经营决策、思想与目标，预算管理的主要功能是可以全方位地整合与规划企业中的资金流与业务流。将资金预算管理的作用予以最大化发挥，企业财务部门可以在年初依照制定好的战略方式，根据分项预算，并与市场预测充分结合，科学合理地制定现金流量预算。国有企业开展资金预算时需要注意的是，一方面对项目实施与全年平衡的关系加以重视，妥善处理好项目进度的实施过程与资金安排工作。另一方面则是执行预算时应按照“量入为出、保证重点”的原则，对资金进行安排时保证重点。为了可以严格地进行资金预算，国有企业应该针对现金流量的各个控制点制定与之对应的控制政策，全程监控预算执行过程，一旦发现偏差及时在第一时间查清原因。另外，国有企业还应对资金预算管理予以加强，杜绝“走形式、走过程”的情况，真正发挥预算的价值。（五）加大企业资金监督管理力度国有企业需要完善资金监督管理制度，对资金的监督管理加大力度：1.作为国有企业应该将资金管理目标予以统一，让资金管理制度有相同的一项前提；2.国有企业需要最大化地满足各项资金优化配置的需求，合理规划资金的管理与分配；3.对资金日常管理制度予以优化，在各环节中纳入024现代营销上旬刊四、结语伴随着我国市场经济的发展，企业之间的竞争愈发激烈，只有将国有企业的经营管理模式进行革新，加强管理质量，才能保证国有企业的长久发展。作为国有企业的管理者需要不断地创新管理意识与理念、健全资金预算制度、加强财务人员队伍建设等，实现资金管理效率的提高，确保国有企业健康发展。参考文献：[1]杨晶晶.加强国有企业财务资金管理的策略分析[J].当代会计,2021,(04):98-99.[2]招艳.关于加强国有企业资金管理的探讨[J].中国产经,2021,(02):187-188.[3]刘宁.国有企业资金管理存在的问题与优化[J].中国集体经济,2020,(33):140-142.[4]王光银.改革中的国有企业如何加强资金管理的思考[J].全国流通经济,2019,(32):70-71.[5]董双霜.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论,2019,(16):138-139.作者简介：王丽丽（1982—），女，汉族，江苏省南京市人，本科，中级会计师，研究方向：资金管理。Copyright?博看网.AllRightsReserved.