对照深究材料问题存在的根源有哪些(3篇)

篇一：对照深究材料问题存在的根源有哪些篇二：对照深究材料问题存在的根源有哪些

　　ZZ烟草公司业审融合模式的构建与实践

　　作者：***

　　来源：《商场现代化》2021年第20期

　　摘

　　要：文章基于企业高质量发展要求，将业审融合理念、信息共享与烟草企业价值增值结合起来，运用大数据、智能化手段，通过最大化提升审计效能、坚持监督与服务并重、协同攻克关键风险点的方式，创新构建了价值增加型烟草商业企业审计新模式，提升了企业管理水平，发挥了防控风险、提升价值的审计作用。

　　关键词：烟草;业审融合;人机协同;价值链模型

　　ZZ烟草专卖局、ZZ烟草有限公司二者合署办公，以下简称“ZZ烟草公司”，是政企合一单位，隶属行业上级和地方政府双重领导，是实行“统一领导、垂直管理、专卖专营”管理体制的一家国有企业，主要负责全市烟草专卖执法以及卷烟、雪茄烟经营等工作，承担国有资产保值增值责任。近年来，ZZ烟草公司将审计目标从服务审计主体需求转向服务审计客体需求转变，内部审计职责范围增加了内部控制、风险管理、政策跟踪等业务的审计，内部审计职能拓展至监督、评价与建议，在業务与审计相互促进、融合，更好防范风险、提升企业价值方面进行了有益的探索与实践。

　　一、ZZ烟草公司企业价值链模型分析

　　1.ZZ烟草公司组织架构

　　ZZ烟草公司下辖6个区（市）局（营销部）、1个卷烟物流配送中心和15个机关科室。区（市）局（营销部）职能是负责本辖区卷烟品牌培育、市场预测和调研等营销管理工作，以及专卖监督管理和专卖执法监督工作;卷烟物流配送中心负责全市卷烟仓储、分拣、配送到户工作，单位组织架构详见图1。

　　2.ZZ烟草公司价值链模型

　　ZZ烟草公司将企业活动划分为基本活动、支持性活动两类。以防范风险提高效益为目标，以价值链为基础，把营销、物流、专卖界定为基本活动，将监督管理、财务、人力资源、企业综合管理等界定为支持性活动（如图2所示）。审计管理发挥着监管全局的作用，与企业基本活动、支持性活动双向融合，在保持审计独立性的前提下，由事后监督向事前事中延伸，发挥“治已病、防未病”的作用。

　　二、ZZ烟草公司业审融合模型

　　1.构建思路

　　业审融合是一种双向融合，是通过组织协同打通部门壁垒，通过内部审计的监督、确认、咨询、服务来优化企业价值链，提高关键流程节点的管控水平，从而达到防范风险、规范管理、促进企业增值的目的。分两个层面：一是内部审计在保持审计独立性的前提下介入业务流程中，通过“事前、事中、事后”的服务、监督、确认，来促进业务流程不断规范提高效率;二是业务部门认可并运用内部审计的审计建议、审计结果，不断加强企业管理、创新工作方法，优化工作流程，提升工作质量。

　　2.构建路径

　　（1）

　　内部审计与业务部门协同运作，实现内部审计融入基本活动。合理划分审计服务、监督类别，本着“最有利于发现问题”的原则确定审计监督的介入点，确定哪些项目需要加强事前、事中控制，哪些项目实施事后监督，让“第三只眼睛”无处不在。

　　事前：建立审计服务平台，防范风险。合理确定审计计划，不断拓展审计的深度和广度，审计部门通过不断完善审计案例库、审计风险库、审计法规库，以及问题发生频次和问题性质，有针对性地进行案例分析做好审计咨询、风险预警服务，发挥企业“免疫系统”作用。

　　事中：审计部门与业务部门互通有无，审计部门跟踪监督，业务部门及时修正工作过程中的错误与不足。在审计实施过程中，内部审计部门寻求业务部门专业性的意见与人力资源支

　　持，连接对应的业务管理系统，注重梳理、排查风险点，从而确定关键风险点，以便有效利用审计资源，提高风险管控的针对性，缩小风险范围、提高效益。

　　事后：出具审计报告的同时，形成审计分析报告，建立审计整改台账，实施“标销号”管理，及时向领导层汇报，支持管理决策。加强责任划分，分析问题形成的原因，在出具审计报告的同时，追踪问题根源，出具审计分析报告。并严格责任追究，明确各业务部门和单位“一把手”是第一责任人。实行“审到底、问到位、责到人”的工作流程，增强问责力度，提升审计权威性。

　　（2）

　　业务部门运用内部审计成果，促进基本活动融入内部审计

　　事前，为审计人员介绍业务流程、共享业务信息，让审计人员熟悉业务流程。

　　事中，业务部门人员参与到审计过程中，与审计部门一起形成多方联动的审计局面促进了审计工作的开展，也有利于业务人员换个角度查找自身风险点。

　　事后，业务部门充分利用审计成果，正视存在的问题与不足，查找解决措施，优化业务流程。

　　3.融合模型

　　通过探索内部审计与基本活动、支持性活动的协同，构建内部审计与业务活动有机融合的全新审计模式（如图3所示）。

　　三、ZZ烟草公司业审融合实践

　　1.合理划分业审融合方式

　　在业审融合的实践中，总的思路是将各类事项进行分类，确定内部审计与业务的融合点，建立业务与审计的信息反馈机制，不断优化业务流程。比如：工程项目，因从立项到资料归档，风险贯穿业务全过程，并且一旦发生风险就会有较大的损失，针对此类业务，审计将从事前、事中到事后实施全过程监督;通过工程项目关键风险点的查找，事前给建设单位多些提醒，有利于提前做好计划，防范因不懂业务流程、对问题不够重视等原因造成风险和浪费。日常财务收支，因业务发生的频次高且事后的对比分析等审计方式更有利于发现问题，针对此类业务，将更倾向于事后监督，让业务经办、业务审核等人员感受到背后的“眼睛”在看着，对待工作更加认真，从而促进工作更讲规范、讲标准、讲流程，并实现审计防控端口前移，对应适用的融合方式（详见表2）。

　　2.具体融合实践

　　在融合过程中加强上下联动和横向协作，打破部门壁垒，借助信息化手段，不断创新工作方式，优化工作流程，规避企业风险，增加企业价值。

　　（1）

　　规范价值链基本活动

　　①以人为本，紧盯“关键人物”，强化领导干部履职尽责。加强事前防范和预警，对从基层单位提拔的正职领导干部，开展提任经济责任审计，防止“带病提拔”;对新提拔、转岗转任的正职领导干部或主持工作的副职领导干部，通过送达任前经济责任告知书的形式，进行告知提醒，强化领导干部经济责任意识，同时送达《领导干部履行经济责任风险防范手册》，明确领导干部经济责任风险清单与预防措施、经济责任审计案例库以及有关法律法规，让领导干部在第一时间明晰自身职责，预警常见风险。全覆盖开展审计监督与评价，按照“凡离必审，任期三年轮审一次”的原则开展经济责任审计，审计覆盖面100%，客观、公平、公正地评价领导干部经济责任履行情况，合理划分领导干部的领导责任和直接责任，促进领导干部严以用权，制约和监督领导干部的权力运行。

　　②凝聚合力，打通部门壁垒，协同破解专项资金管理难题。一是共享专卖案件信息、审计风险库，共同梳理专卖经费管理方面存在的风险，形成风险库。并选取典型案例，在全市范围内进行对口培训。二是抽调专卖、法规人员，与审计人员一起组成审计组，弥补审计人员对专卖执法流程不熟的短板，共同开展“举一反三”式自查整改，形成“由点到面、由点到线”的问题查找机制。通过深究问题根源，分析形成原因，找出解决措施。三是专卖部门不断优化管理流程，规范专项经费报销程序，修改完善了打假经费支出管理办法，经费报销合规率达99%以上。

　　③开展卷烟物流配送中心车辆燃油费用审计，优化送货路线，实现内部审计与物流配送的融合。一是共享风险点。内部审计部门与卷烟物流配送中心，共同梳理政策文件，分析工作流程的风险点，形成审计风险库。二是进行数据分析。对照风险点，根据零售户密度、行驶里程、单车耗油等信息，查找管理中可能存在的风险。三是物流配送中心对照审计建议，优化送货线路，提高车辆装载率，审计部门将查找的风险点融入持续的审计监督中，共同防范风险、提高经济效益。通过与物流配送中心的融合，提高了卷烟配送效率。通过线路优化，配送车辆由35辆减少到28辆，车辆装载率由64.6%提高到97.5%。

　　（2）

　　与支持性活动协同，为基本活动提供有力保障

　　①不断优化工作流程，建立与建设单位的支持性活动协同。制定了ZZ烟草公司工程建设项目风险事件清单，健全完善了工程建设项目全过程跟踪审计工作流程、中小型工程建设项目审计流程，对500万元（含）以上的项目，从项目立项到资料归档，实施全过程跟踪审计，根据审计建议，增加了清标、回标分析环节，并根据回标结果进行商务谈判，有效避免了不平衡报价问题;对不足500万元的中小型工程建设项目，将监督链进行前展后延，由原来的事后审价前展到项目建设的过程监督，后延到对委托中介机构的事后评价。根据审计建议，业务部门

　　优化项目申报审批、工程签证、项目设计变更等流程11个，项目建设过程中使用材料与清单不符、未按照图纸施工、签证变更不规范等现象得到及时的纠正。项目建设完成后，审计部门与业务部门共同进行项目复盘，共同总结项目建设的经验和教训，找出改进措施。通过业审融合，建设项目随意变更、超概算现象得到了杜绝。三年来，过程中规避项目造价、质量风险

　　27个，金额588万元。

　　②以业务流程化、智能化为切入点，共享数据信息。结合历次财务收支审计发现的问题，财务、审计部门共享审计发现的问题，共同识别风险点，分析问题形成的原因，在建设ZZ烟草公司财务共享信息系统时，加强对事前审批流程、财务报销流程的规划，将支出标准、发票核验等事项嵌入财务报销系统，增加智能审核、智能分析功能，既能让不合规的事项、不合规的发票无法报销，让预算执行、资金支付情况实时可见，又能实现多维预算执行、费用支出等情况的分析，将很大一部分风险通过流程设计得以控制;实施财务共享后，大量的财务数据信息有利于优化审计方法，ZZ烟草公司利用“审计机器人”开展审计，根据设定的标准和规则，通过OCR、屏幕抓取、动作模拟等方式将不同平台、不同系统的数据整合，实现人机协同，审计工作效率提升3倍以上。

　　③与采购管理部门融合，优化采购管理，为基本活动提供物资保障。一是共享采购信息和风险点，内部审计部门对可能出现的风险进行事前提示;二是对项目的计划、审批、执行等环节进行监督，突出重点环节的防控，及时发现项目立项、招标、合同签订等环节的问题，业务部门及时纠正错误;三是每年开展采购专项审计，全面查找存在的问题和不足，分析问题成因，采取改进措施。通过业审融合，优化采购管理流程8个，项目预见性明显增加，采购效率明显提升，给企业基本活动提供有力的物资保障。

　　④建立联合督导工作机制，将审计监督与纪律监督、监察监督等职能进行融合。一是建立审计结果共享机制，领导干部经济责任审计报告报人事、监察部门备案，对审计中发现的违规违纪案件，经审理需要移送的移交监督部门，有效防止干部“带病提拔”、“带病上岗”。二是协同发力督促问题整改。内部审计与纪检监察、人事等部门形成联合督导组，开展作风纪律联合督导，将审计发现问题整改列为重要督导内容。由市局（公司）纪委书记带队督导，且每次督导结束后，现场进行情况反馈，给被督导单位提出切实可行的整改建议，并对整改不到位的问题予以通报，确保审计整改工作取得实效。ZZ煙草公司审计整改完成率达98%以上。

　　参考文献：

　　[1]毕春颖.S航空公司管理风险审计探索与实践[J].财务与会计，2018（12）：31-33.[2]郭宇晨，张国宏.“审计+人工智能”在中国移动的创新应用[J].中国内部审计，2020（6）：26-32.

　　[3]王向阳，魏丽雅，等.基于价值链的业审融合体系在电网企业中的作用[J].中国内部审计，2019（9）：14-21.[4]苏霞，张晶晶，尹国强.价值增加型业审融合审计新模式研究——以雄安电网为例[J].中国内部审计，2019（9）：71-75.[5]徐琮.财务共享服务模式下企业内部智能审计路径研究[J].财会学习，2019（18）：159-161.

篇三：对照深究材料问题存在的根源有哪些

　　安全事故工作总结（优秀4篇）

　　篇一：事故分析报告

　　篇一

　　日前，我们组织学习了《锅炉车间8号炉停炉》和《燃料车间烧毁碎煤机电机》两起事故的安全事故通报，事故主要原因是作业人员未认真执行安全操作规程，不按章作业，工作负责人职责心不强、业务不熟练造成的。此次事故的发生，暴露了工作负责人安全职责不清，作业人员缺乏基本的安全技能，不能正确的处理问题。事实再次证明，如果对业务不熟悉、缺少职责心、不按规定操作，那么，在必须条件下，它就可能演变为事故，后果不堪设想。透过学习，再次强化了大家的安全生产意识。安全生产要坚持“安全第一，预防为主”的思想，并切实落到日常行动中。

　　重视安全生产，加强职责心需要做到以下几个方面：

　　一是，所有的安全事故是能够防止的。安全事故是能够防止和避免的，每次事故的发生都有它的原因，我们从事故的根源入手，釜底抽薪，切断事故发生的条件，这样我们就能够防止事故的发生。这样就需要企业建立安全事故数据库，对各类安全事故进行分析总结，举一反三，将他人的事故作为我们的事故，从中吸取教训，避免事故发生。

　　二是，各级管理层对各自的安全直接负责。安全要引起足够的重视，就务必建立一把手的负责制度，奖罚分明，他务必对自己管辖范围内的安全生产负责，这样就会给他们足够的压力和动力。

　　三是，所有安全操作隐患是能够控制的。每种设备都有其操作规程，违反了其操作规程就可能对设备造成损坏甚至发生安全事故，也就是发生了违章行为。因此，在操作中务必按照操作规程进行。操作规程不能是一纸空文，务必有监督机制使其贯彻实施。

　　四是，员工务必理解严格的安全培训。安全培训是使员工了解和掌握安全知识的重要途径，首先你要让你的员工明白怎样做是安全的，怎样做是不安全的，这样他们才会明白就应做什么，不就应做什么，我怎样做企业才会对我认可，怎样做会危害企业的安全生产。

　　五是，各级主管务必进行安全检查。有了各种规章制度，规章制度到底有没有实施实施了，那么实施的怎样样这些也都是关系到企业安全生产程度的因素。既然你制定了这么多规章制度，你就要去监督实施，这就要求企业主管对其进行检查，这样才能使各种规章制度切实得到落实。只有这些安全规章制度得到了落实，安全生产才真正的有了保障。

　　六是，发现安全隐患务必及时更正。经过安全检查后发现了问题后务必及时整改，降低其演变为安全事故的可能性，如果发现了安全隐患不去整改，那么，我们根本就没有必要浪费人力物力去检查。所以安全隐患的整改务必及时彻底。

　　七是，熟悉电气设备事故处理的方法对值班人员来说十分重要，因为这不仅仅是靠经验积累而成，还需要不断学习有关规程，了解电气设备的技术性能。值班人员应经常开展事故预想、安全活动讨论等多种

　　形式的活动，增强对事故处理方法的认识，使真正发生事故时做到头脑清晰，有条不紊，提高事故处理的效率。

　　八是，工作职责心。“千里之堤，溃于蚁穴”，这句话深刻揭示了千里长堤虽然看似十分牢固，却会因为一个小小蚁穴而崩溃的道理。更是警示我们世人，事情的发展是一个由小到大的过程，当存在微小的安全隐患时，如果不给予足够的重视和正确及时处理，就会留下无穷的后患。所以，我们在实际工作中要防微杜渐，从小事做起，及时处理好不安全因素，避免事故或灾难的发生。

　　透过此次事故的发生，我们就应深刻吸取事故教训，对照《电业安全工作规程》，结合我公司的安全生产规章制度，在今后的工作中，我们就应加强安全技术培训和设备管理以及事故通报的学习，提高我们的安全思想素质，做到安全无小事。安全的事情无大小，不要以为一件事情看似微乎其微，就不去认真做，更不要认为一个小小的失误不会影响什么而置之不理，因而发生了小错误酿成了大祸。一点小小的病痛或许会对我们的健康带来致命的危害，同样一点小小的故障或许会对我们的企业带来巨大的损失。

　　安全生产人人有责，安全生产没有及格，只有满分。

　　报告人：xxx

　　20xx年xx月xx日

　　篇二：事故分析报告

　　篇二

　　校园伤害事故不仅仅影响学校与学生家长的正常工作与生活，而且是造成社会不安定的一个重要因素；当前我国校园伤害事故带来的负面影响，不仅仅波及教育系统内部，而且已经成为世界各国关注的社会重要问题。如何应对校园伤害事故、妥善解决和处理此类纠纷，明确法律职责迫在眉睫。近两天，我学习了教育局王主任关于校园伤害事故的讲座，以下是本人的学习心得。

　　一、学校是否属于学生的监护人之争

　　分清职责主体是承担损害赔偿的前提，妥善解决学生伤害引发的经济纠纷，是校方与家长之间化解矛盾、消除分歧、保证学校正常教学秩序、稳定社会的关键。当前我国校园伤害事故之所以难处理、处理难，就在于人们对校园伤害事故职责主体的认定上，存在着观点分歧，导致在法律规定上，无法可依，在实际问题的处理中，也无据可寻。

　　二、学校管理职责范围与学校事故职责承担

　　根据过错职责归责原则，决定学校及教师对事故的发生及其后果有无过错、过错大小，来确定职责主体，依此进行损害赔偿，应是分析、解决此类纠纷遵循的一般原则。

　　报告人：xxx

　　20xx年xx月xx日

　　篇三：安全事故反思

　　篇三

　　提高我们每名煤矿从业人员的安全认知能力。要真正认识到安全管理的严肃性、严厉性，认识到安全工作一票否决、否决一切的极端重要性。只有境界提高了才会真正重视起来，才会将安全真正放到生命至上的高度去研究、去管理、去落实，去全面履职履责。要想不被安全否定，我们的管理就要有高度，要严格落实"安全发展"的要求，抓好"人、机、物、环"四种隐患的排查，打击不安全的行为。

　　一定要做好各种隐患的排查，防患于未然。要把无事当有事，无中找有，小题大做。排查隐患很重要的是要细致，一定要有细之又细、慎之又慎的心，不采取细致全面的方法、手段就可能对问题视而不见，就可能对发现的问题解决不了。我们安全生产是动态的，是24小时不停运转的，旧的问题解决了，新的问题可能又会出现，一定要建立全面细致排查隐患的长效机制，解决"不得病"的问题。

　　本质安全讲究内在的本质安全，首要的是人的本质安全，这就要求对员工要一手抓教育，实行正面引导，树立正确的防范意识，一手抓制度约束，严格执行各项制度规定，目的是解决保护自我的问题；本质质量就是要干标准活，高标准干活，规范操作，不糊弄自己、不糊弄别人。要抓好各项工作的规范，设计标准、操作过程、人的行为都要依照标准去规范。要对照检查一下自己的工作，哪些还没有标准，先把标准明确了，再按照标注去做，就是规范。我们要追求的就是凡事有标准，凡事按标准去做，这是一个长期的、动态的、习惯纠正的过程。

　　矿、专业、区队、班组、现场都有不同的重点，自己分管范围的重点自己最有数，这就要求对各自的管理重点首先自己要重视起来，做到

　　自己的事情自己办，保证重点工程管控到位。目前我们矿井季节性的一通三防、顶板管理同样也都是安全管理重点，都要牢牢掌控。

　　篇四：安全事故反思

　　篇四

　　根据段统一部署，为认真贯彻落实20xx年1月16日月度安全生产会议精神，从思想认识、基础管理、执行力三个方面对20xx年安全生产上存在的问题进行自我分析，严格落实逐级负责制，真正做到一级一级地抓好问题整改，结合自身工作实际特剖析问题如下：

　　一、“安全第一”的思想不牢

　　日常工作中，仍然存在重生产任务、重设备质量，忽视安全的行为。黄石重维车间，既管辖站支线设备、又有道口，同时还担负全段的突击大修任务，安全压力之大可想而知。开会、检查工作时，我也要求车间干部、工班长注意安全，一旦安全与生产任务发生冲突时，往往把安全放在次要位置。如：近期武九线栅栏网施工，工期紧、任务重，为了抢任务，在没有与相关配合单位协调好的情况下，盲目施工，导致挖断电缆。这件事，看起来是民工队野蛮施工、防护员不负责任造成的，但深究起来，不能说我没有责任，布置工作时，一再强调任务重、工期紧，对安全的交代渺渺数语一笔带过。平时检查工作，进度催得紧，安全情况却过问不多。

　　二、安全管理力度不够

　　一是安全基础管理工作做得不细、不规范。我是从大修车间一线一步步干起来的车间主任，日常工作中下现场多，盯生产任务施工多，对

　　车间安全基础管理工作过问相对较少，特别是今年来，车间相继接管站支线设备、道口，工作方式、工作重点有了很大改变，我虽然下了很大功夫适应、钻研，但仍然感觉很多地方需要提高。

　　二是检查发现的问题不能一抓到底，缺乏韧劲。在日常施工作业过程中检查发现了很多问题，经常是现场批评教育，扣点款了事，没有真正做到分析问题实质、摸清内在规律，拿出切实的、行之有效的解决问题办法，从而杜绝问题再次发生。如：道口惯性违章问题、防护员违章问题，批评也批评了，钱也扣了不少，但问题还是屡屡出现，归根结底就是原因分析不透彻、解决问题的方法不对头。

　　三是设备安全卡控不全面。黄石重点车间是个站支线、道口、大修兼而有之的车间，平常我对大修工作关注多一些，站支线、道口工作对车间干部、工长布置多，亲自检查少，认为支线的安全压力相对小，上级关心相对不多，认为维持维持，不出大的问题就可以了。导航仪

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　　四是对异体施工卡控不力，平时过问较少，布置多，亲自检查少，因下发了整改通知和停要通知书，就没有亲自检查，以至造成个别地段有施工破坏路基稳定、影响外观的情况发生。今后要加强对异体施工的检查力度，严防事故的再次发生。导航仪

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　　三、工作作风不够扎实

　　在工作中，性格比较急躁、冲动，遇到困难时，不冷静，大安全意识有待进一步加强，尤其是对外单位施工方面，交涉反映的多，直接解

　　决问题少。如：异体施工问题，个别工程单位影响外观和路基稳定，问题反映到我这儿，没有进行认真调查分析，找出好的解决方法，而是主观的派人斥责对方，或是向上级汇报，导致问题解决不好。

　　下一步整改措施：

　　一、加强学习，深刻反思，牢固树立“安全第一”思想。

　　充分利用宣传栏，车间、班组迅速召开安全分析会，记名式传达到每名干部职工，车间党总支、各班组党支部要迅速营造安全大检查、大反思的氛围，全体干部职工要撰写个人反思材料各班组要结合今年前四个月本班组的实际情况，撰写班组反思材料。车间制定细化措施及推进计划，各车间按车间计划组织设施并及时上报相关小结及资料。

　　二、全面查找，边查边整：

　　在反思的基础上，从“作风、管理、设备、两违”四个方面再次入手，再次进行全面深入的查找，建立相关问题库，制定相应的整改措施，同时要做到不等不靠，边查边整。在作风上要做到一人不漏，在管理上要做到全面学习清理，在设备上要做到一米不差，在“两违”上要做到即查即纠。

　　三、突出重点，全面卡控：

　　当前正值集中修会战时期，也是防断的关键时期。施工安全、防断安全、道口安全是重中之重。管内各项重点施工必须有车间干部全过程跟班卡控。重点把好施工防护、作业机具下道、材料侵限、线路整修、放行列车条件及隐蔽工程防护等关键环节，做到日盯日控、事盯事控。在防洪、防胀等方面，重点要做好基础性的工作。

　　四、严格管理，狠抓落实“我们在管理上要叫响“排查不落实的事，狠抓不落实的人”的口号，从“我”做起，从小事做起，从日常工作做起，从每一件事每一过程做起。全体干部职工要再次认真学习段及车间相关安全管理文件精神，要吃深吃透，要切实树立起“违章就是犯罪。违章就是杀人，违章就是自杀”的安全理念，既要保证自己不下违章令，不干违章活，还要检举和督促身边的同志不干违章活，不下违章令，形成人人关注安全，人人反对违章的良好风气。对一些险性违章违纪、严重违章违纪要做到发现一件，处理一件，决不手软。既要从经济上考核，必要时从组织上调整。在安全大检查大反思活动期间，发生的违章违纪一律升级处理。